Økonomistyring og budgettering Kapitel 2 Likviditetsbudgettering
Likviditets-budgettering Beholdningsforskydningsmetoden Velegnet til at give et overblik over periodens likviditetsmæssige forandringer Udgangspunktet er indtjeningsbidraget +/- beholdningsforskydninger i balancen +/- ind- og udbetalinger i forbindelse med Afdrag på lån og nye låneoptagelser Salg/køb af anlæg (Investeringer) Kapitalindskud / udlodninger fra/til ejere +/- Renteindtægter / -udgifter Ind- og udbetalingmetoden Velegnet til korte perioder (op til 1 måned)
Resultat-budget for år 2008 Omsætning / Varesalg 4.840.000 - Vareforbrug (omkostninger) - 2.200.000 Dækningsbidrag / Bruttofortjeneste 2.640.000 - Salgsfremmende omkostninger 440.000 Markedsføringsbidrag 2.200.000 - Kontante kapacitetsomkostninger - 900.000 Indtjeningsbidrag 1.300.000 - Afskrivninger - 150.000 Resultat før renter 1.150.000 - Nettorenteudgifter - 15.000 Resultat før skat 1.135.000
Balance pr. 31.12.2007 Aktiver Passiver Anlægsaktiver Egenkapital Inventar 2.000.000 A/S Kapital 500.000 Omsætningsaktiver Reserver 3.000.000 Varelager Fremmedkapital Varedebitorer 1.000.000 Langfristet lån Kassebeholdning 200.000 Varekreditorer 1.200.000 Bankbeholdning 420.000 Momsgæld 360.000 Girobeholdning 60.000 Andre kreditorer 620.000 Aktiver i alt 6.680.000 Passiver i alt
Bidrag til balancebudget pr. 31.12.2008 Vi har i 2008 anskaffet yderligere inventar for kr. 500.000,- Vi forventer ultimo 2008, at Varelageret er på 2,2 mio. kr. Tilgodehavende hos kunder er på kr. 1,21 mio. kr. De lange lån er på 1,2 mio. kr. Vores varekreditorer er på 440.000,- Momsgælden er på 220.000,- kr. Anden gæld er på 880.000,- kr.
Balancebudget pr. 31.12.2008 Aktiver Passiver Inventar 2.350.000 Anlægsaktiver Egenkapital Inventar 2.350.000 A/S Kapital 500.000 Omsætningsaktiver Reserver 3.000.000 Varelager 2.200.000 Årets overskud 1.135.000 Varedebitorer 1.210.000 Fremmedkapital Kasse primo Primo 200.000 Langfristet lån 1.200.000 Bank primo 420.000 Varekreditorer 440.000 Giro primo 60.000 Momsgæld 220.000 Årets likv.virkn. ? Andre kreditorer 880.000 Aktiver i alt 7.375.000 Passiver i alt
Likviditetsbudget Indtjeningsbidrag for 2008 1.300.000 - Forøgelse af varelagre 800.000 - Forøgelse af debitorer - 210.000 - Reduktion af varekreditorer - 760.000 + Forøgelse af lån + 200.000 + Forøgelse af andre kreditorer + 260.000 + Forøgelse af momsgæld - 140.000 Ordinær drifts likviditetsvirkning 1.450.000 - Anskaffelse af anlægsaktiver - 500.000 - Nettorenteudgifter - 15.000 Samlet likviditetsvirkning for året 935.000
Balancebudget pr. 31.12.2008 Aktiver Passiver Inventar 2.350.000 Anlægsaktiver Egenkapital Inventar 2.350.000 A/S Kapital 500.000 Omsætningsaktiver Reserver 3.000.000 Varelager 2.200.000 Årets overskud 1.135.000 Varedebitorer 1.210.000 Fremmedkapital Kasse primo Primo 200.000 Langfristet lån 1.200.000 Bank primo 420.000 Varekreditorer 440.000 Giro primo 60.000 Momsgæld 220.000 Årets likv.virkn. 935.000 Andre kreditorer 880.000 Aktiver i alt 7.375.000 Passiver i alt
Spørgsmål Hvor lang kredittid giver vi vore kunder? Hvor lang kredittid får vi fra vore vareleverandører? Hvor lang tid ligger vore varer i gns. på lager?