36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Budgetkontrol Sammenligning af en periodes regnskab med budgettet for samme periode -Budgetafvigelser -Budgetforudsætninger har ikke holdt stik -De faktiske handlinger afviger fra de lagte planer -Periodeforskydning
36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Resultatkontrol Kontrol af indtægter og omkostninger -Likviditetskontrol - Kontrol af ind- og udbetalinger Dækningsbidragskontrol - Kontol af omsætning og variable omkostninger
36. Budgetkontrol Resultatkontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol Omkostningskontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol Likviditetskontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – indirekte aktivitets- budgettering - eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – forskydning i salgs-sammensætning - eksempel OLYMPIA
36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitets- budgettering - eksempel CONTURA
36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitets- budgettering - eksempel CONTURA Årsag til afvigelser i dækningsbidrag: Afsætningens størrelse Salgsprisen for solgte varer Indkøbsprisen for købte varer Timelønnen for arbejdskraften Forbrug af råvarer og arbejdstid pr. enhed Variable salgsomkostninger (salgsprovision) pr. enhed
36. Budgetkontrol Budgetrevision Rullende budgettering