Budgetstyring og budgetkontrol

Præsentationer af emnet: "Budgetstyring og budgetkontrol"— Præsentationens transcript:

1 Budgetstyring og budgetkontrol
Brian Nielsen Budgetstyring og budgetkontrol Økonomistyring og budgettering Kapitel 5 - 6

2 Budgetstyringens kredsløb
Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 122

3 Forudsætninger Kontoplan i budget svarer til regnskab
Tidsmæssig troværdighed

4 Afvigelsestyper Registreringsfejl Tidsforskydninger
Reelle afvigelser pga. forudsætnings-ændringer Korrektion af regi-strering eller bedre konsistens Prognosefejl – forklarlig hændelse – forudsætnings-ændring Afdæk årsag og korriger handlingsplan eller konsekvensplan

5 Dekomponering af afvigelse
Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 124

6 Sporing af afvigelse Afvigelser spores altid tilbage til
Aktivitetsplan Kapacitetsplan Finansieringsplan Herved kan afvigelsen årsagsforklares Kun hvis der kan ses en årsagssammenhæng må man bruge en åbenlys forklaring – statistisk realiabilitet

7 Konsekvens af afvigelse
Konsekvens af den dekomponerede afvigelse (for hver afvigelse) Korrigerende indgreb Korrektion af planer (hvis man ikke kan foretage korrigerende indgreb) Kombination af ovenstående Man forklarer også positive afvigelser

8 Forklaring af afvigelser
Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 128

9 Forklaring fortsat Afvigelser modarbejder hinanden
Afvigelser forstærker hinanden Afvigelser uafhængige

10 Opfølgning Opfølgning på Resultatbudget Balancebudget
Aktivitet (Omsætning – Variable omkostninger) Kapacitet (”Faste omkostninger”) Finansiering Balancebudget Likviditetsbudget