Salgsbudgetter og budgetkontrol

Præsentationer af emnet: "Salgsbudgetter og budgetkontrol"— Præsentationens transcript:

1 Salgsbudgetter og budgetkontrol
Jan Christiansen Nyborg Gymnasium

2 Et budget er generelt en liste over forventede
indtægter og udgifter (eller omkostninger)

3 Salgsbudgetter Et salgsbudget kaldes også for et bruttoavancebudget. Det viser virksomhedens forventede bruttofortjeneste i den kommende periode.. Avance er "fortjeneste Det siger noget om, hvor meget man forventer at sælge/tjene. Det er meget normalt at inddele årets budget i perioder, fx halvår, kvartaler og måneder måske endda uger Budgetter viser… altså de forventede indtægter, det forventede varerforbrug samt den forventede bruttofortjeneste og -avance for en fremtidig periode.

4 Salgsbudget ekskl. moms for støvle, model Spring, år 2
1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Afsætning (salg antal par) 40 25 30 60 155 Salgspris (pr. par) 480 390 450 Kostpris (pr. par) 200 Nettoomsætning  19.200 9.750 13.500 28.800 71.250 - Vareforbrug 8.000 5.000 6.000 12.000 31.000 Bruttofortjeneste 11.200 4.750 7.500 16.800 40.250 Bruttoavanceprocent 58,3 48,7 55,6 56,5

5 Bruttoavanceprocenten
Bruttofortjeneste x 100 / nettoomsætning (kr x 100 / kr ) = 58,3%

6 HUSK Et regnskab viser virksomhedens faktiske økonomi for en fortidig periode. Fortidig ??? En budgetkontrol er en sammenligning af en periodes regnskab sammen med budgettet for den samme periode.

7

8 Budgetkontrol 1. kvartal år 2 for støvle, model Spring,
Budget kontrol eksempel Budgetkontrol 1. kvartal år 2 for støvle, model Spring, Regnskab Budget Afvigelse 1 Afsætning (salg antal par) 45 40 5 2 Salgspris (kr. pr. par) 460 480 - 20 3 Kostpris (kr. pr. par) 190 200 10 4 Nettoomsætning (kr.) 20.700 19.200 1.500 Vareforbrug (kr.) 8.550 8.000 - 550 6 Bruttofortjeneste (kr.) 12.150 11.200 950 7 Bruttoavanceprocent 58,7 58,3 0,4