Budgetudarbejdelsen Budgettering og økonomistyring Kapitel 4 og 5.

Præsentationer af emnet: "Budgetudarbejdelsen Budgettering og økonomistyring Kapitel 4 og 5."— Præsentationens transcript:

1 Budgetudarbejdelsen Budgettering og økonomistyring Kapitel 4 og 5

2 SPANCOM A/S Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, side 100

3 SPANCOM’S FABRIK

4 SPANCOM’S PRODUKTPROGRAM Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, side 101

5 SPANCOM’S BUDGETTER Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, side 105

6 SPANCOM’S HOVEDTAL

7 Budgetstyringens kredsløb Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, Side 142

8 Forudsætninger Kontoplan i budget svarer til regnskab Tidsmæssig troværdighed

9 Afvigelsestyper Registreringsfejl Tidsforskydninger Reelle afvigelser pga. forudsætnings- ændringer Korrektion af regi- strering eller bedre konsistens Prognosefejl – forklarlig hændelse – forudsætnings-ændring Afdæk årsag og korriger handlingsplan eller konsekvensplan

10 Dekomponering af afvigelse Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, Side 144

11 Sporing af afvigelse Afvigelser spores altid tilbage til –Aktivitetsplan –Kapacitetsplan –Finansieringsplan Herved kan afvigelsen årsagsforklares –Kun hvis der kan ses en årsagssammenhæng må man bruge en åbenlys forklaring – statistisk realiabilitet

12 Konsekvens af afvigelse Konsekvens af den dekomponerede afvigelse (for hver afvigelse) –Korrigerende indgreb –Korrektion af planer (hvis man ikke kan foretage korrigerende indgreb) –Kombination af ovenstående Man forklarer også positive afvigelser

13 Forklaring af afvigelser Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Academica, Side 148

14 Forklaring fortsat Afvigelser modarbejder hinanden Afvigelser forstærker hinanden Afvigelser uafhængige

15 Opfølgning Opfølgning på –Resultatbudget Aktivitet (Omsætning – Variable omkostninger) Kapacitet (”Faste omkostninger”) Finansiering –Balancebudget –Likviditetsbudget