Ny Årsrapport Analyse og rådgivning Analysekatalog Merete Jensen, projektleder

Klar adskillelse mellem eksternt og internt Landbrug Andre erhverv 510 A 511 B 540 Selskab 513 Pers. 543 Selskab Eksternt Internt regnskab Internt regnskab Internt Benchmarking ØDB Link bakkegården 510 Link bakkegården 511 Link AL 510 Link AL 511

Indhold overordnet Produktions grundlag Produktions-økonomi Grundlag for analyserne Bilag og specifikation Overblik Analyse af resultat-opgørelse Udvikling i økonomi Finansiering

Produktionsgrundlag

2 alternativer Sammendrag eller specifikation Valgfri delnote

Produktionsgrundlag Formål Give overblik over produktionsgrundlagets/-rettigheders hovedtal for de seneste år.  Give eksterne læsere et grundlag for vurdering af indtægtsgrundlaget.

Produktionsgrundlag Supplerende oplysninger Hvorfra Oplysning om.. Oplysninger fra statusseddel Arealfordeling Produktion Suppl. oplysninger i forbindelse med opgørelse Jordbonitet Tilladte DE (valgfri) Godkendte DE (valgfri)

Analysegrundlag

Analysegrundlag Formål Præsentere den grundlæggende opstilling, som analyserne er opbygget ud fra Præsentere sammenhængen mellem det eksterne regnskab og det interne regnskab vha. en afstemning. Dette gælder uanset om der i det eksterne regnskab er valgt en opstilling A eller opstilling B Link til A2030 analysegrundlag

Analysegrundlag Delnote til- og fravalg Supplerende oplysninger: Resultatopgørelse Afstemning Balance Supplerende oplysninger: Ingen  Datakilder Ø90 kontering

Overblik A2200 A2204 A2202 Mål og potentiale/ Følsomhed A2210 Virksomhedens nøgletal A2204 Nulpunkt , Svin/kvæg A2210 Fremskrivning

Mål og potentiale /Følsomhed Formål Med baggrund i de opnåede produktionsmæssige resultater at vurdere potentialet og følsomheden på ejendommen At give et overblik over de væsentligste indsatsområder til forberedelse af regnskabsgennemgang Link opdateres (A2200 mål og potentiale.pdf))

Mål og potentiale / Følsomhed Alternativer Alternativ 1: De opnåede resultater (udbytter og priser) sammenlignes med mål (budgetmål eller langsigtede bedriftsmål) og ud fra det beregnes et indtjeningspotentialet. Alternativ 2: Følsomheden beregnes for afvigelser på de væsentligste produktioner og priser Supplerende oplysninger Indberetning af mål sker i en dialog, der ligner udskriften Datakilder Ø90 kontering samt individuel vurdering af mål

Fremskrivning Kommer med 20/11 som en del af den supplerende opgørelse Formål At kunne forudse udviklingen i økonomien med udgangspunkt i nudriften. At kunne foretage en meget enkel fremskrivning, der evt. tydeliggør nødvendigheden af at få udarbejdet et egentligt budget. At udarbejde et "passivt budget" for de landmænd (75%), der ikke får udarbejdet et budget. Link: Bakkegården excell

Analyse af resultatopgørelse Resultatopgørelse /budgetkontrol A2300 Resultatopgørelse Aktivitetsopdelt A2302 Resultatopgørelse opdelt på steder A2304

Resultatopgørelse/budgetkontrol Formål Give landmanden overblik over opnåede resultater, og muligheden for at sammenholde det med egne budgetmål Link A2300 budget resultatopgorelse.pdf

Resultatopgørelse/budgetkontrol Alternativer Alternativ 1: Indeholdende kolonner med dette års tal, sidste års tal samt afvigelse mellem de to år Alternativ 2: Indeholdende kolonner med dette års tal, sidste års tal, budget for dette år, samt afvigelse mellem dette års resultat og budget  Delnote til- og fravalg Resultatopgørelse Afstemning Balance  Datakilder Ø90 kontering og budgetprogram

Resultatopgørelse aktivitetsopdelt Formål Give landmanden overblik over bedriftens resultater opdelt på aktiviteter, det vil sige eksempelvis mark, husdyr, andet erhverv, ufordelt og i alt. Det er muligt at fordele EU-tilskud og finansiering. Link A2302 resultat opdelt på aktivitet.pdf

Resultatopgørelse, aktivitetsopdelt Supplerende oplysninger: Mulig efterfordeling i dialog i supplerende opgørelse   Datakilder Ø90 kontering og evt. fordelinger fra dialogerne Dækningsbidrag, Kapacitetsomkostninger og/eller driftsgrensanalyse

Resultatopgørelse, opdelt på steder Formål Give landmanden overblik over bedriftens resultater opdelt på steder, det vil sige ejendom 1 (sted 1), ejendom 2 (sted 2) osv. I denne analyse er der mulighed for at "fordele" alle resultatposter, svarende til indholdet i det stedopdelte regnskab.

Resultatopgørelse fordelt på steder Supplerende oplysninger: Mulig efterfordeling i dialog ”Steder” i supplerende opgørelse Datakilder Ø90 kontering herunder anvendelse af stedkoder Andet Der vælges enten resultatopgørelse opdelt på steder ELLER resultatopgørelse opdelt på aktiviteter

Udvikling i økonomi Udvikling over tid Udvikling i resultat og pengestrøm Udvikling i egenkapitalen Udvikling i nettoinvesteringer og kapitaltilførsel Udvikling over tid

Udvikling i nettoinvesteringer og kapitaltilførsel Kommer til november Formål Det er vigtigt at få synliggjort, i hvilken grad bedriften er ekspansiv og i hvilken grad kapitalen til investeringerne er fremmedkapital Link mangler

Udvikling i nettoinvesteringer og kapitaltilførsel Delnote til- og fravalg Soliditetsgrad   Supplerende oplysninger: Ingen Datakilder Ø90 kontering

Analyse af finansaktiver Finansiering A2400 Analyse af passiver A2404 Analyse af finansaktiver A2406 3 niveauer

Analyse af finansaktiver Finansiering Overblik over balance Fordeling af aktiver Landbrugsaktivernes fordeling Fordeling af gæld A2404 Analyse af passiver Analyse af gæld Analyse af gæld - rentesatser Fordeling af gæld på valuta Udgifter på gæld A2406 Analyse af finansaktiver Forrentning af aktiver Grøn = niveau 2 Rød = niveau 3

Finansanalyse Formål At give et samlet overblik over fordelingen af virksomhedens aktiver og passiver, dvs. en grafisk fremstilling af balancen, herunder fordelingen af landbrugsaktiverne. Link A2400_finansiering.pdf

Delnote til- og fravalg A 2400 Finansanalyse Delnote til- og fravalg Overblik over balance Fordeling af aktiver Landbrugsaktivernes fordeling  Supplerende oplysninger: Ingen Datakilder Ø90 kontering

A2404 Analyse af passiver Basis Delnote Supplerende oplysninger Analyse af gæld Supplerende oplysninger Ingen Datagrundlag Ø90 kontering, med korrekt brug af konti i finansmodulet Link A2400_finansiering.pdf

A2404 Analyse af passiver Finans Delnote Supplerende oplysninger Fordeling af gæld på valuta Supplerende oplysninger En lang række Se oversigt uddelt - Link supplerende oplysninger excell Datagrundlag Ø90 kontering samt supplerende oplysninger Link analyse af gæld.pdf

A2406 Analyse af finansaktiver Basis Delnote Analyse af finansaktiver Supplerende oplysninger Ingen Datagrundlag Ø90 kontering, med korrekt brug af konti i finansmodulet Link analyse af gæld.pdf

Produktionsøkonomi A2610 Produktionsopg., Sammendrag A2620 Produktionsopg., Specifikationer A2630 Dækningsbidrag fordelt A2650 Kapacitetsomkostninger Fordelt A2652 Udvikling i kapacitetsomkostninger A2660 Driftsgrensanalyse

Sammenhæng mellem produktionsanalyserne

Sammenhæng mellem produktionsanalyserne Aftal med kunden om der skal udarbejdes en produktionsgrensopgørelse eller der skal laves fordeling af dækningsbidrag i den supplerende opgørelse. I den supplerende opgørelse kan der max opdeles i 4 driftsgrene Produktionsgrensopgørelse kan indeholde samtlige produktionsgrene

Produktionsgrensopgørelse Formål Give landmanden mulighed for at vurderer økonomi og produktionsoplysninger for de enkelte produktions-grene på dækningsbidragsniveau, samt økonomien for de enkelte segmenter efter fordeling af kapacitets-omkostninger. Ejeraflønning indgår i opgørelsen

Produktionsgrensopgørelse Opgørelse for de enkelte produktionsgrene Opgørelsen for den enkelte produktionsgren indeholder overordnet følgende: Økonomi Produktionsoplysninger Økonomiske nøgletal Bemærkninger

Produktionsgrensopgørelse Note til- og fravalg Produktionsgrensopg. Sammendrag (A2610) Produktionsgrens opg. Specifikation (A2620 Delnote for suppl. oplysninger for de enkelte driftsgrene Supplerende oplysninger En lang række kendte plus enkelte nye, se bilag

A2630 Dækningsbidrag fordelt En del af den supplerende opgørelse Foretages vha. fordelingsbillede Forslag til fordeling udfra forvalg af p-grene på kontoplan Formål At præsentere dækningsbidrag fordelt på driftsgrene. Sammendrag i total kr. Specifikation i kr. pr. enhed Link A2630 dækningsbidrag fordelt.pdf

Dækningsbidrag fordelt Supplerende oplysninger Ingen udover evt. fordeling foretaget i supplerende opgørelse Datagrundlag Ø90 kontering samt evt. produktionsopgørelse fra fagområderne

A2650 Kapacitetsomkostninger fordelt En del af den supplerende opgørelse Foretages vha. fordelingsbillede Forslag til fordeling udfra forvalg af p-grene på kontoplan Formål At præsenterer kapacitetsomkostninger fordelt på driftsgrene Link- A2650 kapacitetsomk fordelt.pdf

Kapacitetsomkostninger fordelt Supplerende oplysninger Ingen udover evt. fordeling foretaget i supplerende opgørelse Datagrundlag Ø90 kontering samt evt. revisionsliste

A2652 Udvikling i kapacitetsomkostninger Formål At sætte fokus på - og se udviklingen i kapacitetsomkostninger over en periode Supplerende oplysninger Frivillig oplysning om ejers arbejdsomfang (endnu ikke med) Datagrundlag Ø90 kontering Link - A2652 kap omkostn 5 års oversigt.pdf

A2660 Driftsgrensanalyse Formål At vise økonomien i hhv. kvæg, svin, mink og mark, når alle omkostningerne er medtaget, for dermed at kunne se Afkastet på den indsatte kapital Identificere nulpunktet for den pågældende produktion, uden irrelevant indblanding. Se udviklingen i udvalgte poster over en årrække Danne grundlag for Business-check

Driftsgrensopgørelse Supplerende oplysninger Oplysninger om arbejdstid for ansatte såvel som ejere Datagrundlag Ø90 kontering samt evt. fordeling vha supplerende opgørelse. Statusseddel

Produktionsøkonomi 2010 Vurdering af arbejdskraftsbehov Maskin- og arbejdsomkostninger, Mark Stald- og inventaromkostninger, stald 2010

Bilag/specifikationer Markudbytte og foderforbrug A2800 Foderkontrol/teoretisk foderbehov A2802 Dokumentation afstemning A2804