Lejerbo / EY Hvad kan vi bruge revisionen til? Jesper Jørn Pedersen og Christian Thuesen 14. november 2015

Page 2 Agenda ► Præsentation ► Lovgrundlag ► Vores rolle hos Lejerbo ► Tidslinje for revision af et afdelingsregnskab ► Planlægning af revisionen ► Udførelse af revisionen ► Konklusion på revisionen ► Beboerdemokraternes rolle

Page 3 Lovgrundlag ► Rammer for revisors opgaver og rapportering ► Revisorlovgivningen ► Revisionsstandarder ► Lov om almene boliger med tilhørende bekendtgørelser og vejledninger ► Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse om revisionspåtegninger m.v. ► Årsregnskabsloven ► Revisionsinstrukser ved tilskud og lign. (Landsbyggefonden, Ministerier etc.) 3

Page 4 Vores rolle hos Lejerbo ► Erklæringsopgaver ► Årsregnskaber og spørgeskemaer for administrationsorganisation, boligorganisationer, ejerforeninger, ejerforeninger, BSH’er, Bygge- og forbedringsager mv. ► Offentlighedens tillidsrepræsentant ► Pligt til straksindberetning i visse tilfælde ► Det kommunale tilsyn baserer sig bl.a. på revisors rapporteringer ► Sparringspartner for primært økonomifunktionen

Page 5 Tidslinje for revision af et afdelingsregnskab ► Hvornår er regnskabet revideret og alle spørgsmål afklaret? ► Hvad er beboerdemokraters rolle og hvornår på tidslinjen? Udarbejdelse af budget / /12-14 Revision af forretningsgange S100 Efterår 2015 Udarbejdelse af regnskab. Revision af regnskab, bestyrelsesmøde, afd.møde, org. bestyrelsesmøde 31/12-15 Revision S100 samt bestyrelsesmøde/ repræsentantskabsmøde Ultimo februar/marts Erklæring vedr. BLIS 31/ Erklæring vedr. LUIS 15/6 2016

Page 6 Revisors opgaver - planlægning Væsentlighed Beløbsmæssig væsentlighed, bl.a. på grundlag af: ► Boligafgifter (mellem 0,5 og 1,0% af boligafgifter) ► Egenkapital (henlæggelser +/- ovf. resultat) Risiko ► Vurdering af risiko for væsentlig fejlinformation i hver enkelt regnskabspost 6

Page 7 Revisors opgaver - planlægning ► Væsentlige transaktionsstrømme ► Udlejning af lejemål, debitorer og indbetalinger ► Vedligeholdelsesomkostninger, kreditorer og udbetalinger ► Lønadministration ► Andre eksterne omkostninger ► Kapitalforvaltning ► Administrationsomkostninger/-indtægter ► Kapitalforvaltning og rentetilskrivning 7

Page 8 Revisors opgaver - planlægning ► Risikofyldte områder, hvor der bl.a. indgår skøn ► Henlæggelser til ► Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelse ► Istandsættelse ved fraflytning ► Tab ved lejeledighed og fraflytning ► Anvendelse af henlæggelser ► Er en given post omfattet af henlæggelserne ► Vedligeholdelsesplaner ► Debitorer ► Fortsat drift / Sikkerhed for fortsat drift 8

Page 9 Revisors opgaver - udførelse ► Revision af de enkelte transaktionsstrømme/ regnskabsposter sker ved ► Forretningsgangsrevision ► Interne kontroller er de kontroller, der er tilrettelagt med henblik på at forhindre eller opdage fejl (både bevidste og ubevidste fejl) ► Anvendes typisk på de transaktionsstrømme og regnskabsposter, der består af mange transaktioner ► Substansrevision ► Regnskabsanalyse (i forhold til året før og i forhold til budget) ► Gennemgang af bilagsdokumentation for enkeltposteringer ► Anvendes typisk på de transaktionsstrømme, der består af få posteringer 9

Page 10 Revisors opgaver - Rapportering ► Revisionspåtegninger ► På organisations- og afdelingsregnskaber, spørgeskema og sideaktiviteter ► Brug af supplerende oplysninger, f.eks. i tilfælde af: Utilstrækkelige henlæggelser i året eller på 10 års sigt ► Revisionsprotokollat (til boligorganisation) ► Hvilke revisionsarbejder der er udført og resultatet heraf samt ► Væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedrørende boligorganisationens bogholderi, regnskabsførelse eller interne kontrol. ► Redegørelse for den udførte forvaltningsrevision 10

Page 11 Beboerdemokraternes rolle Kan vurdere og stille relevante spørgsmål til: ► Budget og regnskab ► Vedligeholdelsesstand og - plan, inkl. henlæggelser Prioritering af opgaver i tilfælde af budgetoverskrivelser og lign. Budgetopfølgning i årets løb 11

EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory Om EY EY er en af verdens førende organisationer inden for revision, skat, transaktioner og rådgivning. Den indsigt og de ydelser, vi leverer, hjælper med at opbygge tillid til kapitalmarkederne og den globale økonomi. Vi udvikler dygtige ledere og medarbejdere, som sammen leverer det, vi lover vores interessenter og bidrager til, at arbejdsverdenen og arbejdslivet fungerer bedre - for vores medarbejdere, vores kunder og det omgivende samfund. EY henviser til den globale organisation og kan referere til et eller flere medlemsfirmaer inden for Ernst & Young Global Limited, som hver især udgør en selvstændig juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk ‘company limited by guarantee’, yder ikke kunderådgivning. Flere oplysninger om vores organisation kan findes på ey.com © 2015 Ernst & Young P/S. CVR-nr All Rights Reserved. Dette materiale er udarbejdet alene til orientering, og oplysningerne i det tilsigter ikke at være fyldestgørende, og de træder ikke i stedet for udførlige analyser eller udøvelsen af professionelle skøn. I konkrete sager opfordres brugere til at henvende sig til EY’s rådgivere. ey.com/dk