Informationsmøde om årsafslutningen 2007 Velkomst ved Anne Niebuhr

Oplægsholdere Kontorchef Anne Niebuhr, Økonomistyrelsen Fuldmægtig Søren Larsen, Økonomistyrelsen Revisor Michael Nielsen, Rigsrevisionen

Dagsorden Ressortomlægninger sfa. kgl. resolution af 23/ v. Anne Tidsplan for årsafslutningen v. Anne Godkendelse af regnskaber v. Anne Pause Resultatdisponering og bevillingsafregning v. Søren Årsrapport 2007 v. Søren Regnskabsmæssige forklaringer og bevillingskontrol 2007 v. Michael

Ressortomlægninger sfa. kgl. resolution Regnskabet for 2007 afsluttes i bevillings- og regnskabsmæssig struktur for finansåret 2007 Godkendelse af regnskaber og årsrapporter aftales mellem Økonomistyrelsen og de berørte ministerier D. 12/ afholdes et særskilt informationsmøde for de berørte ministerier/institutioner. Tilmelding senest d. 10/12 på Ingen poster i SKS vedr før ny nummerstruktur/FFL08 er på plads

Tidsplan for årsafslutningen Ved Anne Niebuhr

Tidsplan for årsafslutningen (1) 10/ : Primokorrektioner kun efter godkendelse af ØS 9/1 2008: Sidste dag i NS vedr. periode 12 11/1 2008: Regnskabstal for periode 12 i SKS og SB 29/1 2008: Sidste dag i NS vedr. periode 13a 31/1 2008: Regnskabstal for periode 13a i SKS og SB 1/2 2008: Der åbnes for bevillingsafregningen i SB

Tidsplan for årsafslutning (2) 5/2 2008: Sidste dag i NS vedr. periode 13b 7/2 2008: Regnskabstal for periode 13b i SKS og SB 13/2 2008: Sidste dag i NS vedr. periode 13c 15/2 2008: Regnskabstal for periode 13c i SKS og SB 20/2 2008: Frist for aflevering af bidrag til statsregnskabet 27/2 2008: Bevillingsafregningen lukkes i SB

Tidsplan for årsafslutningen (3) 28/2 2008: Frist for godkendelse af bevillingsafregningen 4/3 2008: Frist for godkendelse af MAO 15/4 2008: Statsregnskabet afleveres til folketinget Årsrapporter afleveres til FiU/RR/FM/ØS Regnskabsmæssige forklaringer til RR

Primokorrektioner Efter d. 10/ må primokorrektioner kun bogføres efter godkendelse fra ØS Særlig problemstilling vedr. bogføring af tilpassede balance Primo november havde ca. 55 ud af 155 virksomheder fortsat fejl i bogføring af tilpassede balancer Fejl giver problemer i forhold til: Godkendelse af årsregnskaber, udarbejdelse af årsrapporter, bevillingsafregning, statsregnskab mv.

Fokus i periode 12 (inden nytår - 1) Flytning af likviditet i bank i forhold til forventet bogføring i supplementsperioden. Eksempler: FF7 -> FF4 vedr. afskrivninger for 4. kvartal FF4 -> FF7 vedr. anskaffelser FF4 -> FF6 vedr. færdiggjorte udviklingsprojekter FF7 -> FF5 vedr. forventet ny reservation FF5 -> FF7 vedr. forbrug af tidligere års reservation

Fokus i periode 12 (inden nytår -2) Det, der ikke kan tages højde for ved likviditetsflytninger inden nytår: Endelig reservation Resultatdisponering (bortfald, udbytte, overført overskud mv.)

Fokus i periode 12 (1) Bogføring af likvide transaktioner og afstemning med kontoudtog Til brug herfor udsender ØS til departementerne i uge 1: Ultimosaldi på alle SKB-konti Opgørelse af årets udsaldering vedr. FF1-konti

Fokus i periode 12 (2) ØS’ opfordrer til at 31/ ikke benyttes som bogføringsdato i periode 12 i det lokale økonomisystem Sidste dag i periode 12 er d. 9/ Bogføring på likviditetskonti efter periode 12 kræver særskilt godkendelse af ØS

Fokus i periode 13a Navisionkørslen ”afslut år” skal afvikles d. 10/ efter periode 12 er slut og inden bogføring i periode 13a starter Fejlrettelser og efterposteringer Foreløbig registrering af udestående med evt. efterregulering i nyt år Sidste dag i periode 13a er d. 29/1 2008

Fokus i periode 13b Første halvdel til evt. yderligere efterposteringer og fejlrettelse efter godkendelse af departementerne Anden halvdel til bogføring af resultatdisponeringen (bevillingsafregningen) for institutioner omfattet af omkostningsreformen Sidste dag i periode 13b er d. 5/2 2008

Fokus i periode 13c Endelig kontrol af regnskabstal for 2007 Kontrol af resultatdisponeringen (bevillingsafregningen) inden indtastning i SB En række konti på balance og resultatopgørelse kan kun anvendes efter godkendelse af statsregnskabsteamet i ØS Sidste dag i periode 13c er d. 13/2 2008

Bidrag til statsregnskabet (frist d. 20/2 2008) Leje-/leasingaftaler Statsforskrivninger, garantiforpligtelser m.v. Evt. ekstra bidrag til Danmarks Statistik Eventuelt spørgsmål fra Økonomistyrelsen til: Udlån og tilgodehavender Værdipapirer Anlægsaktiver

Mere information Kørselskalender (version 1.2)på -> nyheder Vejledning om årsafslutning til departementer, Navision-brugere og KOKO-brugere på -> nyheder Vejledning om bogføring af og fejlretning i bogføring af tilpassede balancer på -> omkostningsreform -> regnskabsopfølgning Vejledning om primokorrektioner på -> vejledninger Vejledning om tilrettelæggelse af arbejdsgange vedr. likviditetsordning (version 5) på -> nyheder og på -> omkostningsreform -> likviditetsordning

Godkendelse af regnskaber Ved Anne Niebuhr

Departementernes opgaver (1) Få bogføring af tilpassede balancer på plads Efter afslutning af periode 12 og 13 (a, b og c) grundig gennemgang af MAO Overblik over udgifter og indtægter samt statusposter. Diverse afstemninger og kontroller Anvende uddata fra SB og SKS-rapportering til kontroller Videresende saldi på SKB- og DN-konti i uge 1 (periode 12) til institutioner

Departementernes opgaver (2) Kontrollere institutionernes bogføring af resultatdisponeringen (bevillingsafregningen) i periode 13b og 13c Indtaste bevillingsafregningen for 2007 i SB (1/2 – 27/2 2008) Bidrag til ØS vedr. statsregnskabet d. 20/ Godkendelse af bevillingsafregningen til ØS d. 28/ Godkendelse af MAO-regnskab til ØS d. 4/3 2008

Godkendelse af bevillingsafregning Godkendelse af bevillingsafregningen inklusiv den bogførte resultatdisponering ved indsendelse af blanket til ØS Afvigelser mellem bogført resultatdisponering og indrapporteret bevillingsafregning i SB skal forklares

Godkendelse af regnskaber (1) MAO-regnskabet for periode 12 skal ikke godkendes. Godkendelsen (regnskabserklæringen) af det afsluttende MAO- regnskab for 2008 dækker også 4. kvartal Fejl af væsentlig betydning bør anføres i regnskabserklæringen (inkl. fejl i tilpassede balancer) Godkendelsen sker ved indsendelse af underskrevet regnskabserklæring til Økonomistyrelsen eller via med digital signatur

Godkendelse af regnskaber (2) Regnskabserklæringen stiller ikke øgede krav til regnskabsgodkendelsen, men tydeliggør de krav, der er gældende i henhold til regnskabsbekendtgørelsen Regnskabserklæringen skal sikre et ledelsesmæssigt engagement i regnskabsgodkendelsen Erklæringen bør underskrives af ministeriets budget/økonomichef

Resultatdisponering og bevillingsafregning Søren Larsen Økonomistyrelsen 06. december 2007

Indledning Bevillingsafregning efter omkostningsreformen: Udgiftsbevillinger: Uændret -anlæg, reservation, enkelte anden samt enkelte driftsbevillinger Omkostningsbevillinger: Ny procedure -Driftsbevilling og statsvirksomheder: Kun piloterne har prøvet før

Regelgrundlag Videreførelse: -Budgetvejledning Enkelte tilbageværende udgiftsbaserede driftsbevillinger, som følger ældre regler Bevillingsafregning -Ny samlet vejledning i ØAV er på vej -Uændret proces for udgiftsbaserede bevillinger

Bevillingsafregning (udgiftsbevilling) Bevillingsafregning - oversigt pr. paragraf Bevillingsafregning - oversigt pr. pgf./bev.type Bevillingsafregningsskema, hovedkontoniveau, mio Bevillingsafregningsskema, hovedkontoniveau, kr Bevillingsafregningsskema, underkontoniveau, kr Oversigt over posteringer under omflyt/disp-trans. (udskriften er først relevant, når departementet har påbegyndt indrapporteringen af transaktioner til bevillingsafregningen for 2007 i SB)

Bevillingsafregning (omkostningsbevilling) Processen er opdelt i flere trin: -Reserveret bevilling -Resultatdisponering -Opgørelse af egenkapital (virksomhedsbærende hovedkonti)

Bevillingsafregning (omkostningsbevilling) Minder om proceduren for bevillingspiloter -Dog ikke mht. lønsum -Skemaer ens for driftsbevilling og statsvirksomhed -Systemunderstøttelse mv.

Bevillingsafregning: Bogføring og SB Navision mv. -Bogføring lokalt Statens Budgetsystem: -Transaktioner fra ressortdepartement -Efter den lokale bogføring er afsluttet

Bevillingsafregning: Lokal bogføring 13b: Indtastning af reservation og resultatdisponering i det lokale økonomisystem 13c: Husk også at korrigere resultatdisponeringen, hvis andre korrektioner giver behov herfor

Bevillingsafregning: Statens Budgetsystem Genindtastning i SB Ressortdepartementet kan korrigere institutionens bogføring Sidste øjebliksændringer – fejlrettelse Kan også overrule lokale beslutninger Finansministeriet kan komme ind over

Bevillingsafregning: Niveauproblematik Hovedkontoniveau: -Resultatopgørelse -Reserveret bevilling Virksomhedsniveau: -Resultatdisponering -Opgørelse af egenkapital ”Virksomhedsbærende hovedkonto”

Godkendelse mv. Lokal bogføring i periode 13b og evt. 13c Departementernes indrapportering i SB forventes påbegyndt fredag den 1. februar 2008 og skal være afsluttet senest onsdag den 27. februar Departementerne kan herefter godkende elektronisk -Det er bevillingsafregningen i SB, der er gyldig. -Hvis der ikke er overensstemmelse mellem den lokale bogføring og bevillingsafregningen i SB, skal dette fremgå af godkendelsen.

Årsrapporter Søren Larsen Økonomistyrelsen 06. december 2007

Årsrapporter 2007 Omkostningsbaserede bevillinger: Ny vejledning, nogenlunde svarende til vejledningen for institutioner, der deltager i forsøg med omkostningsbevillinger (xx. januar 2008) Tilbageværende udgiftsbevillinger: Vejledning om udarbejdelse af årsrapport (14. december 2005)

Hvad er en årsrapport? Årsrapporten er en kort og koncentreret regnskabsfremstilling, der bygger på princippet om, at virksomhederne kun skal afrapportere på regnskabets hovedtal samt på eksternt fastsatte mål. Årsrapporten skal først og fremmest tilgodese ressortdepartementerne, Rigsrevisionen og Finansministeriets informationsbehov i relation til henholdsvis styring og revision.

Hvad er en Årsrapport? To centrale informationsbehov: -Kontrol af regeloverholdelse -grundlaget for, at eksterne beslutningstagere kan allokere ressourcer og arbejdsopgaver til virksomheden. Årsrapporten danner således udgangspunkt for såvel bagudrettede vurderinger som fremadrettede beslutninger foretaget af eksterne parter, men udgør ikke grundlaget for den løbende økonomistyring internt i virksomheden.

Nyheder 1)Grafisk fremstilling af centrale nøgletal i beretningen 2)Frivilligt afsnit med nøgletal 3)Ny oversigt over reservation 4)Nye poster på resultatopgør. til indtægtsføring af bevilling. 5)Nye balanceposter (likviditetskonti, statsforskrivning m.v.) 6)Ny tabel: Egenkapitalforklaring 7)Opfølgning på likviditetsordningen 8)Lønsumsloft 9)Bilag med nøgletal 10)Pengestrømsopgørelsen forsvinder

1) Grafisk fremstilling af centrale nøgletal i beretningen Figur 1: Indtægter og omkostninger

2) Frivilligt afsnit med nøgletal 2.4 Finansielle Nøgletal Fokus på nøgletal: - som viser vigtige karakteristika for virksomheden - som forekommer bemærkelsesværdige - som ikke allerede er kommenteret tilstrækkeligt i de øvrige dele af årsrapporten

3) Ny oversigt over reservation 3.3 Redegørelse for reservation

Målrapportering Ønske om en bedre sammenkædning mellem opgaver og økonomi Inddragelse af opgavehierakier, hvis de benyttes Sammenhæng i økonomi på produktniveau (evt. opgaver)

Bilag: resultatopfyldelse

Nye poster på resultatopgørelsen til indtægtsføring af bevillingen.

Nye balanceposter (likviditetskonti, statsforskrivning m.v.)

Egenkapitalforklaring

Opfølgning på likviditetsordningen Har lånerammen været overskredet i løbet af året? Efter 31/12 kan evt. ændring af aktivmasse ikke følges op af likviditetskonteringer i samme finansår. Disponeringsregler: Se vejledningen: ”Ny statslig likviditets- og finansieringsordning”

Lønsumsloft – overgangsordningen for 2007 Hjemmel til merforbrug er det akkumulerede overskud (lønsum) ultimo 2006 (Kun beregning af inddækning i tilfælde af merforbrug)