Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Aktivitetsstyringens beskrivelsesmetoder Økonomisk virksomhedsbeskrivelse Kapitel 6

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Styringsniveauer StyringsniveauAktivitetsstyring Strategisk niveau Taktisk niveau Operativt niveau Markedsudvikling, produktudvikling Mål, indsats og ressourcekrav Aktivitetsbudget, salgsplaner, kompetenceudviklingsplaner Opgavestyring, sælgerstyring, kompetenceudvikling af team og individer

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Budgetmodeller Direkte budgettering Modificeret direkte budgettering Indirekte budgettering af DB gjort op i kapacitetsenheder Indirekte budgettering ud fra salgssum i kroner

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Kritisk SWOT-analyse Strategiske midler –Vision –Værdigrundlag Mål og strategiudvikling –Mål –Strategi –Handlingsplan Strategisk aktivitetsstyring

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Kundegruppeanalyse KundegrupperABCI alt OmsætningxxxX - StykomkostningerxxxX = Dækningsbidrag pr. kundegruppexxxX - MarkedsføringsomkostningerxxxX = Markedsføringsbidrag pr. kundegruppexxxX - Kapacitetsomkostninger henført til kundegrupperxxxX = KundegruppebidragX -Variable omkostninger der ikke henføres til kundegrupper -Kapacitetsomkostninger der ikke henføres til kundegrupper XXXX = Totalt resultatX

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Taktisk aktivitetsstyring ElementTaktisk og operativtStrategisk Tidshorisont Periodenedbrydning Genstand for planen Prognosemetoder Organisatorisk ansvar 1-2 år Kvartaler/måneder Produkter, Kundegrupper Kvantitative Salg og marketing 5 år År Produktgrupper, Markeder Kvalitative Topledelse

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Operativ aktivitetsstyring Totale salgsmål Sælgers salgsmål Sælgers resultat Korrigerende foranstaltninger Afvigelse Årsag

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Direkte budgettering Varesalg = Antal vareenheder pr. varenummer Salgspris pr. vareenhed pr. varenummer = = Antal vareenheder pr. varenummer Variable omk. DB Variable omk. pr. vareenhed pr. varenummer Dækningsbidrag pr. vareenhed pr. varenummer

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Direkte budgettering Metoden har den største specifikationsgrad og styringsdybde Kan anvendes af produktionsvirksomheder, der sælger standardvarer i et varigt sortiment samt for den del af salget, der allerede ligger som indgåede ordrer i ordreproducerende virksomheder Ulemper: forudsætter stor prognosesikkerhed mht. salget og VO. Desuden skal virksomheden være i stand til systematisk at arbejde med store datamængder Fordele: giver mulighed for dybtgående og nuanceret planlægning af den fysiske styring af indkøb, produktion og salg

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Modificeret direkte budgettering Varesalg = Antal fælles mængdeenheder pr. salgsgruppe Gennemsnitlig salgspris pr. fælles mængdeenhed pr. varegruppe = = Antal fælles mængdeenheder for en gruppe af varenumre Antal fælles mængdeenheder for en gruppe af varenummer Variable omk. DB Gennemsnitlig variable omk. pr. fælles mængdeenhed Gennemsnitlig dækningsbidrag pr. fælles mængdeenhed

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Modificeret direkte budgettering Kan anvendes i følgende tilfælde: 1)Hvor antallet af varenumre er stort 2)Hvor virksomheden først producerer varerne efter kundens ordreafgivelse (f.eks. stålværksindustrien) 3)Hvor varenumrene optræder mere eller mindre som substituerende varer set fra kundens synsvinkel (f.eks. brædder og planker eller papir i forskellige varianter)

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Indirekte budgettering ud fra kapacitetstræk Varesalg = Antal kapacitetsenheder pr. salgsgruppe Gennemsnitlig omsætning pr salgsgruppe = = Antal kapacitetsenheder pr. salgsgruppe Antal kapacitetsenheder pr salgsgruppe Variable omk. DB Gennemsnitlig variable omk. pr. kapacitetsenhed pr. salgsgruppe Gennemsnitlig DB pr. kapacitetsenhed pr. salgsgruppe

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Indirekte budgettering af DB gjort op i kapacitetsenheder Kan med fordel anvendes af servicevirksomheder, der producerer til ordre efter kundens specifikationer Det primære for denne type virksomhed er, at de udbyder en særlig kompetence på baggrund af kapaciteten (f.eks. medarbejdere, maskiner) Kapacitetstrækket bruges som indirekte udtryk for aktivitetens volumen Minder om modificeret direkte budgettering

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Indirekte budgettering ud fra salgssum i kroner Varesalg Variable omk. DB = = = Omsætning i beløb pr. salgsgruppe Antal solgte enheder pr. salgsgruppe 1 – DG DG

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Indirekte budgettering ud fra salgssum i kroner Her er ingen styring på de operative elementer Det er ren beløbsbudgettering Budgetteringen foretages på baggrund af den forventede dækningsgrad Kan med fordel anvendes i handelsvirksomheder, som har et bredt og dybt sortiment

Økonomisk virksomhedsbeskrivelse © Charlotte Flyger, Ove Hedegaard og Preben Melander Indirekte budgettering ud fra salgssum i kroner Ulempe: der er ikke mulighed for at skabe kobling mellem aktivitetens volumen og kapacitetstrækket Ingen styring på de operative elementer  manglende koordinationsværktøj ml. indkøbs-, produktions- og salgsfunktionen ovenstående betyder, at den ikke er anbefalelsesværdig i produktionsvirksomheder