Gå hjem møde om skattereformen Guide til PowerPoint Forside 1: Vælg hvilken forside du vil benytte 2: Slet den forside du ikke bruger Generelle slides Vælg det slidedesign, du vil benytte. Kopier slidet og indsæt dit eget indhold. Vær ophyggelig med at vælge det rigtige design – det afhænger af mængden af billeder, tekst og bullets. Gå hjem møde om skattereformen

2

EN KOMPLET AGENDA Program Finanslov 2012 De gældende regler for kapitalpension Slut med indbetaling til kapitalpension fra 2013 Mulighed for lavere afgift i 2013 Kan det betale sig? Hvordan gør du? Ny mulighed for opsparing uden fradrag Jeres pensionsordning

Finanslov 2012 Nedsættelse af loft for indbetaling på ratepensioner Loft i 2011 kr. 100.000 Loft i 2012 nedsættes til kr. 50.000 årligt (gælder i 2012 og 2013) Plan om loft på kr. 55.000 i 2014 og fremefter Ophævelse af skattefritagelsen for sundhedsordninger Skattefriheden for arbejdsgiverbetalte sundhedsforsikringer afskaffes Ændring i PAL skatten Skatten på pensionsafkast ændres fra 15,0 % til 15,3 % Der er fortsat en væsentlig lavere beskatning af pension frem for fx frie midler

SKATTEREFORM 2012 Guide til PowerPoint Forside 1: Vælg hvilken forside du vil benytte 2: Slet den forside du ikke bruger Generelle slides Vælg det slidedesign, du vil benytte. Kopier slidet og indsæt dit eget indhold. Vær ophyggelig med at vælge det rigtige design – det afhænger af mængden af billeder, tekst og bullets. SKATTEREFORM 2012

De gældende regler for kapitalpension Kapitalpension er en opsparingsform, der udbetales på pensioneringstidspunktet som engangsbeløb Indbetalingen kan fratrækkes i bundskatten, men ikke i topskatten Det betyder at fradragsværdien er ca. 37,3 % Ved udbetalingen betales en afgift til staten på 40 % Kapitalpensioner kan konverteres til en løbende pension inden udbetalingen I så fald ændres beskatningen til indkomstskat på udbetalingstidspunktet Der kan i 2012 maksimalt indbetales 46.000 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag til kapitalpension.

Ændringer der får betydning for jeres pensionsordning Fra 1. januar 2013 kan der ikke længere indbetales til kapitalpension Den enkelte kan vælge at lade sin kapitalpension beskatte i 2013 og opnå en skattebesparelse på 2,7 procent Ny opsparingsmulighed for beskattede midler Topskattegrænsen øges fra 409.100 kr. i 2012 til 467.000 kr. (efter AMB) løbende frem til 2022. I 2013 er den 421.000.

Slut med indbetaling til kapitalpension fra 2013 I forbindelse med skattereformen, har folketinget vedtaget, at den gældende mulighed for indbetaling til kapitalpension ophører fra 1. januar 2013 Hvis du indbetaler til kapitalpension på din pensionsordning hos PFA, vil indbetalingen fra 2013 blive anvendt til opsparing som: Ratepension (op til 50.000 kr. årligt) Livspension (ubegrænset) Det betyder at du fortsat opnår skattefradrag for dine indbetalinger Du beholder din nuværende opsparing som kapitalpension

Betydning for jeres pensionsordning Fra 1. januar 2013 kan I ikke længere indbetale til kapitalpension. Den fremtidige indbetaling fordeler vi herefter, som vist herunder: Det sker automatisk, og I behøver ikke at foretage jer noget. Indbetalinger op til 50.000 kr. indbetales på ratepension. Indbetalinger herover indbetales på livspension.

Mulighed for lavere afgift Skattereformen giver samtidig mulighed for, at du kan betale afgiften af din kapitalpension allerede i 2013. Vælger du denne mulighed, skal der betales en afgift til staten på 37,3 % i stedet for de oprindelige 40 %. Muligheden er åben i hele 2013. Hvis du betaler afgiften i 2013, vil restbeløbet fortsat blive udbetalt på pensioneringstidspunktet – uden afgift. Vilkårene for din opsparing vil være uændret i PFA.

Hvad skal du gøre? Medarbejderen kan vælge at lade sin kapitalpension beskatte i 2013 Medarbejderen skal selv aktivt foretage dette valg Efter betaling af afgiften vil opsparingen blive overført til det nye opsparingsprodukt, og det vil ikke være muligt at ændre til en rate- eller livspension. Fordele Medarbejderen opnår en skatterabat på 2,7 procent, da afgiften i 2013 udgør 37,3 procent mod tidligere 40 procent Medarbejderen vil bevare sine nuværende vilkår - herunder grundlagsrente - efter betaling af afgift. Hvis medarbejderen ikke aktivt foretager sig noget, vil kapitalpensionen fortsætte som en indbetalingsfri ordning på uændrede vilkår. Ved udbetaling skal medarbejderen betale en afgift på 40 procent.

Hvordan gør du? I løbet af 2013 vil PFA lave en frivillig tilmelding til betaling af afgiften på vores hjemmeside. Ønsker du ikke at betale afgiften i 2013, skal du ikke fortage dig noget.

Kan det betale sig? Kapitalpension som reglerne er i dag Kapitalpension som afgiftsberegtiges i 2013 Depot 10.000 kr. Afgift i 2013 0 kr. 3.730 kr. Depot efter afgift 6.270 kr. Afkast over 10 år 4.069 kr. 2.551 kr. Depot ved pension 14.069 kr. 8.821 kr. Afgift ved pension 5.628 kr. Til udbetaling ved pension 8.441 kr. Gevinsten er på kr. 380 ved at betale afgiften i løbet af 2013

Kan det betale sig? Kapitalpension som reglerne er i dag Kapitalpension som afgiftsberegtiges i 2013 Depot 25.000 kr. Afgift i 2013 0 kr. 9.325 kr. Depot efter afgift 15.675 kr. Afkast over 10 år 10.172 kr. 6.378 kr. Depot ved pension 35.172 kr. 22.053 kr. Afgift ved pension 14.069 kr. Til udbetaling ved pension 21.103 kr. Gevinsten er på kr. 950 ved at betale afgiften i løbet af 2013

Kan det betale sig? Kapitalpension som reglerne er i dag Kapitalpension som afgiftsberegtiges i 2013 Depot 100.000 kr. Afgift i 2013 0 kr. 37.300 kr. Depot efter afgift 62.700 kr. Afkast over 10 år 40.688 kr. 25.512 kr. Depot ved pension 140.688 kr. 88.212 kr. Afgift ved pension 56.275 kr. Til udbetaling ved pension 84.413 kr. Gevinsten er på kr. 3.799 ved at betale afgiften i løbet af 2013

Skal jeg betale afgiften i 2013 ? Fordele gevinst ved en samlet lavere afgift ikke sikkert at muligheden kommer senere mindre modregning i efterløn Ulemper kapitalpensionen kan ikke senere ændres til ratepension eller livrente ved et stigende renteniveau / afkast kan ”fordelen” forsvinde bortfald af forsikringer på private kapitalpensioner

Ny opsparingsmulighed Ny opsparingsmulighed for beskattede midler Der kan årligt indbetales 27.600 kr. Der er ikke fradrag for indbetalingerne Opsparingen er bundet frem til pensionsalderen Der kan ikke indbetales til denne opsparing via firmapension PFA vil udvikle et nyt produkt til denne type opsparing En af fordelene ved denne opsparingsform er, at afkastet beskattes med den lave sats på 15,3 procent, hvilket er lavere end den almindelige indkomstskat, man fx vil skulle betale for afkastet af en opsparing i banken.

Der er en rød tråd i mange års ændringer Vi skal i højere grad selv sørge for pension og have en sikker løbende pensionsindtægt Pinsepakke i 1998 Kapitalpension giver ikke fradrag i topskat Forårspakke 2.0 i 2009 Ratepensionsloft på 100.000 kr. årligt Finansloven for 2012 Ratepensionsloft på 50.000 kr. årligt Skattereform i 2012 Kapitalpension ikke længere fradragsberettiget

Staten træder et skridt tilbage – vi skal arbejder længere I dag – årgang 1953 Løn (Seniorjob) Efterløn Folkepension/ATP 55 år 60 år 65 år Nye regler – årgang 1971 Løn Tilbagetræk-ningsreform Folkepension/ATP 55 år 70 år

100 års perspektiv Levetid har været stigende i 100 års perspektiv Levetid steg ikke fra 80’erne og frem Men stiger nu kraftigt

Pensionstyper Kapitalpension Ratepension Livrentepension 40% afgift Indkomstskat Indkomstskat

Livrente, ratepension og kapitalpension Pensionsform Livrentepension Ratepension Kapitalpension Maksimal indbetaling Ubegrænset til livsvarig livrente 50.000 kr. 46.000 kr. Maksimal fradragsværdi Topskat 51,5 % Topskat 51,5 % 37,5 % Udbetalingsform Løbende Løbende Engangsbeløb Beskatning Indkomstskat Indkomstskat Afgift 40% Kan oprettes efter 60 år Ja Ja Ja Kan forhøjes efter 60 år Ja Ja Ja Kan ændres til - Livrentepension Ratepension og livrentepension Seneste udbetaling fra Ingen grænse 75 år 75 år

CO10 Konto

CO10 Konto Pensionsbidrag 18% Ren opsparingskonto Betales af skolen Ren opsparingskonto Inden forsikringselementer Kapitalpension / ratepension

CO10 Konto - opbygning Pensionsbidrag Opsparing i form af kapital- og/eller ratepension Gennemsnitsrente - mulighed for Markedsrente

CO10 Pension

CO10 Pension Pensionsbidrag 18% Opsparingskonto Forsikringselementer Betales af skolen Opsparingskonto Forsikringselementer Kapitalpension / ratepension / livrente

CO10 Pension - opbygning Pensionsbidrag 18 % (2/3 af pensionsbidraget) (1/3 af pensionsbidraget) Forsikringsdækninger Opsparing i form af kapital- og/eller ratepension Opsparing i form af Livsvarig pension Gennemsnitsrente Gennemsnitsrente med mulighed for markedsrente

CO 10 Pension Medlemmer Basisdækninger Mulighed for tilvalg Dækninger ved sygdom Invalidepension 40 % af din løn op til 80 % af din løn Dækninger ved død Skattefri sum Børnepension indtil 21 år 50 % af din løn 5 % 150 % eller 300 % af din løn Op til 25 % af din løn

Arv og testamente Guide til PowerPoint Breakerslides Brug denne slide, når din præsentation skal opdeles af et statement, billede eller lignende 1: Indsæt billede, så det fylder hele det grå felt. Den hvide ramme skal bevares. Passer billedet ikke i højde og bredde, skal det beskæres 2: Gør billedet 20% transparent 3: Marker tekstfelterne og den hvide ramme. Flyt elementerne, så de forrest. 4: Indtast tekst 5: Er teksten ikke synlig nok, gøres billedet yderligere transparent Arv og testamente Fortæl hvad vi lige har gennemgået – og hvad vi nu skal til Arv: Nogle vil sige at det kun er interessant – fordi hvis der er noget tilbage så har jeg regnet forkert 31 31

Pensionsordning og livsforsikring Andre regler end ved arv Udbetalinger fra pensionsordninger og forsikringer går uden om dødsboet, når der er indsat begunstiget ”Nærmeste pårørende” får udbetalingerne efter loven 32

Nærmeste pårørende før 1. januar 2008 Ægtefælle/registreret partner Livsarvinger (børn, børnebørn mv.) Arvinger ifølge testamente Øvrige arvinger 33

Nærmeste pårørende efter 1. januar 2008 Ægtefælle/registreret partner Samlever: Fælles bopæl (eller institution) og enten ægteskabslignende samliv de sidste to år eller venter/har/har haft fælles barn Livsarvinger (børn, børnebørn mv.) Arvinger ifølge testamente Øvrige arvinger 34

Hvem kan begunstiges? Fradragsberettigede pensionsordninger og forsikringer: ”Nærmeste pårørende” Ægtefælle og fraskilt ægtefælle Samlever (navngivet person, der har fælles bopæl med forsikringstager ved indsættelsen) Børn, stedbørn og samlevers børn og deres livsarvinger (børn, børnebørn mv.) Ikke-fradragsberettigede pensionsordninger og forsikringer: ALLE – såvel personer som foreninger (Forende Gruppeliv) Krav til begunstigelsen: Skriftlig meddelelse til pensionsinstitut (elektronisk blanket) 35

Et kig ud i fremtiden

De nødvendige spørgsmål Børnene, indkøb, hvad hvis jeg bliver alene, taget skal repareres, staudebedet, terminsudgifter, sommerhus, flytning til hvad, hvornår på pension, hvad vil jeg lave ? Hvordan med….

Hvor gammel forventer du at blive? Hvornår skal du bruge flest penge? Skal der være noget tilbage til arvingerne? ”Alderdommen er ikke så slem, hvis man overvejer alternativet.” Maurice Chevalier ”Det kan da godt være, jeg er blevet lidt tynd i toppen, men der er stadig saft i roen. Otto Brandenburg

Hvad skal du leve af, når du går på pension Pensionsopsparing gennem arbejdsgiver Arbejdsgiver Pensionsopsparing, fx i banken Friværdi Frie midler Privat Efterløn Folkepension ATP Det offentlige Arbejdsgiver Det offentlige Jeres økonomi består af 3 ben Få den dem til at spille sammen Vi har hørt om modregning i efterløn, hvordan får vi mest i folkepension Start med at bruge dem der giver lavest afkast Udskyde 5 år = 20% ekstra Det er ikke ligegyldigt i hvilken rækkefølge, du bruger dine penge, hvis du vil have mest muligt ud af dem

Overblik & rådgivning

Selvvalg – tilvalg ? Har jeg den rette forsikringsdækning ? Spare jeg nok op ? Er min pensionsordning investeret på den rette måde ? Skal jeg foretage mig noget i relation til begunstigelse ? Pensionsplanlægning – bør jeg overveje det ?

Min Pension - et effektivt on-line værktøj til medarbejderen

Få overblik på Min Pension - du kan selv tilrettelægge og ændre udbetalingsforløbet

Personlig rådgivning Du kan få… … tilpasset dine forsikringsdækninger … rådgivning om skattemæssige konsekvenser … et overblik over din pensionsindkomst … optimeret din pensionsopsparing … rådgivning om opsparings- og investeringsform Du kan også booke møde på telefon 39 17 60 19 mail:moedekoordinatorteam@pfa.dk