Det interne regnskab (tidl. arbejdstitel ”Supplerende beretning”) v. Morten Langgaard

Formålet med det interne regnskab At give kunden – og hans rådgivere – mulighed for at anvende årsrapporten som analyse- og ledelsesværktøj Driftsøkonomisk rådgivningsgrundlag Ekstern opstilling B Intern opstilling A Et skræddersyet produkt til den enkelte kunde Fleksibilitet i sammensætningen af analyser Grafisk fremstilling

Overordnet Udarbejdet med fokus på landbruget Opstilling A inkl. Intern omsætning Samme regnskabsbegreber og principper som i det eksterne regnskab (A) Kommentar/bemærkninger til alle analyserne Anvendelse af ”Note til/fra valg”

Landbrugsregnskab 2009 Klasse A Klasse B Eksternt regnskab . Internt regnskab Internt regnskab Benchmarking Økonomidatabasen

Katalog - Hovedgrupper Tekstdel Produktionsoplysninger Analysegrundlag Resultatopgørelse Nøgletal og fremskrivning Finansiering Udskudt skat Produktionsøkonomi

Katalog – de enkelte analyser Tekstdel Produktionsoplysninger Analysegrundlag inkl. Intern omsætning Resultatopgørelse Resultatopgørelse inkl. Budget kontrol Opdelt resultatopgørelse på aktiviteter Udvikling i resultat og pengebinding Egenkapitalens udvikling Nøgletal og fremskrivning Udvikling i virksomhedens nøgletal

Katalog – de enkelte analyser Nøgletal og fremskrivning Nulpunktspris og følsomhed Nettoinvestering – kapitaltilførsel Fremskrivning af nudrift Mål, potentiale og følsomhed Budget Finansiering Fordeling af aktiver og passiver Analyse af passiver Analyse af finansaktiver Udskudt skat

Katalog – de enkelte analyser Produktionsøkonomi Foderforbrug og udbytter Produktion og dækningsbidrag Kapacitetsomkostninger fordelt på aktiviteter Analyse af driftsgrene (Business Check) Produktionsgrensopgørelse

Katalog – de enkelte analyser Udvikling i kapacitetsomkostninger Vurdering af arbejdskraftbehov Maskin- og arbejdsomkostninger Stald- og inventaromkostninger, Kvæg, kr. pr. årsko Stald- og inventaromkostninger, Svin, pr. enhed Omkostninger ved hjemmeblanding af foder til svin Markbidrag

Eksempler Analysegrundlag Finansanalyse Aktivitetsanalyse

Analysegrundlag Grundlag for analyserne i den interne regnskab Tager udgangspunkt i A-opstilling inkl. Interne omsætning Forståelse af overgang fra B-opstilling til A-opstilling

Finansanalyserne Appetitvækker til en egentlig finansstrategi Datagrundlag kommer fra konteringen Mulighed for at vælge/fravælge dele af finansanalyserne Anvendelse af supl. oplysninger

Aktivitetsanalyse Opdeling af virksomhedens resultat i 4 aktiviteter Arbejdsrækkefølge vigtig Påvirker ikke det eksterne årsrapports tilstand Ø90 anvender konteringen og giver bedste bud Slut resultat efter anvendelse af fordelingsbilledet

Grundlag til analyserne Kontering efter vejledende kontoplan Datasammenhæng med fagretninger er vigtig Data i kvægdatabase, markdatabase, minkdatabase, finansieringsanalyse m.v. Supplerende oplysninger Kun de relevante for de analyser Udgangspunkt er de nuværende supplerende oplysninger ved mange analyser

Opsummering Faglig vurdering for hver kunde, hvilke analyser! Gode driftsøkonomiske analyser Hvor tjenes penge Udpegning af fokusområder Behov ved kunde med en ekstern B opstilling Intern regnskab i flere niveauer Forskellige kunde cases Udnytte de data kunden har i Ø90 og datagrundlagene fra fagområderne Benchmarking er en del af det interne regnskab Selvstændig produkt, men ens opstilling