Budgetstyring og budgetkontrol Brian Nielsen 17-09-2006 Budgetstyring og budgetkontrol Økonomistyring og budgettering Kapitel 5 - 6 08-09-2019
Budgetstyringens kredsløb Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 122 08-09-2019
Forudsætninger Kontoplan i budget svarer til regnskab Tidsmæssig troværdighed 08-09-2019
Afvigelsestyper Registreringsfejl Tidsforskydninger Reelle afvigelser pga. forudsætnings-ændringer Korrektion af regi-strering eller bedre konsistens Prognosefejl – forklarlig hændelse – forudsætnings-ændring Afdæk årsag og korriger handlingsplan eller konsekvensplan 08-09-2019
Dekomponering af afvigelse Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 124 08-09-2019
Sporing af afvigelse Afvigelser spores altid tilbage til Aktivitetsplan Kapacitetsplan Finansieringsplan Herved kan afvigelsen årsagsforklares Kun hvis der kan ses en årsagssammenhæng må man bruge en åbenlys forklaring – statistisk realiabilitet 08-09-2019
Konsekvens af afvigelse Konsekvens af den dekomponerede afvigelse (for hver afvigelse) Korrigerende indgreb Korrektion af planer (hvis man ikke kan foretage korrigerende indgreb) Kombination af ovenstående Man forklarer også positive afvigelser 08-09-2019
Forklaring af afvigelser Kilde: Jens Ocksen Jensen, Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, Side 128 08-09-2019
Forklaring fortsat Afvigelser modarbejder hinanden Afvigelser forstærker hinanden Afvigelser uafhængige 08-09-2019
Opfølgning Opfølgning på Resultatbudget Balancebudget Aktivitet (Omsætning – Variable omkostninger) Kapacitet (”Faste omkostninger”) Finansiering Balancebudget Likviditetsbudget 08-09-2019