13.2 Budgetkontrol Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk har nu opstillet Fashion SHOEs resultatopgørelse for butikkens andet år (år 2). Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Resultat-opgørelse for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk finder nu resultatbudgettet for år 2, som hun udarbejdede for et år siden. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

13.2 Budgetkontrol Rikke er noget skuffet over resultatet, der er kr. 81.000 mindre end forventet. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Camilla foretager derfor en budgetkontrol, hvor hun sammen-ligner budgettet og regnskabet. 1.1. år 2 31.12. år 2

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Her vises resultatopgørelsen og resultatbudgettet for år 2. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Nettoomsætning 6.210 6.316 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Afvigelsen for hver post beregnes. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Omsætningen er en indtægt. Den blev kr. 106.000 mindre end budgettet, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er negativt, når en indtægt blev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Vareforbruget er en omkostning. Det blev kr. 24.000 mindre end budgettet, hvilket er positivt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er ”alt andet lige” positivt, når en omkostning blev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Rikke tjente kr. 82.000 mindre end forventet på de solgte varer, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Andre eksterne omkostninger blev lidt mindre end budgettet. Personaleomkostningerne blev lidt større. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Indtjeningsbidraget blev kr. 76.000 mindre end forventet. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Der var ingen afvigelser i afskrivning på inventar og biler. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Renteomkostningerne blev kr. 5.000 større end budgetteret. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Årets resultat blev et overskud, der var kr. 81.000 dårligere end forventet. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476 – 81

Camilla har følgende kommentarer til budgetkontrollen: Budgetkontrollen viser, at omsætningen i år 2 har været kr. 106.000 mindre end forventet. Derfor er salget for hele året gennemgået grundigt. Denne gennemgang har vist, at det er salget i de første måneder af året, der har været mindre end budgetteret. Gennemgangen viser dog også, at salget i de sidste 3 måneder af år 2 har været større end budgetteret. Det formodes, at denne udvikling vil fortsætte, så Fashion Shoe kan forvente et godt salg i år 3. Budgetkontrollen viser også, at vareforbruget i år 2 har været kr. 24.000 mindre end budgetteret. Dette skyldes det mindre salg. Der har i øvrigt kun været mindre afvigelser i de andre omkost-ningsposter

Camilla har følgende kommentarer til budgetkontrollen: Budgetkontrollen viser, at omsætningen i år 2 har været kr. 106.000 mindre end forventet. Derfor er salget for hele året gennemgået grundigt. Denne gennemgang har vist, at det er salget i de første måneder af året, der har været mindre end budgetteret. Gennemgangen viser dog også, at salget i de sidste 3 måneder af år 2 har været større end budgetteret. Det formodes, at denne udvikling vil fortsætte, så Fashion Shoe kan forvente et godt salg i år 3. Budgetkontrollen viser også, at vareforbruget i år 2 har været kr. 24.000 mindre end budgetteret. Dette skyldes det mindre salg. Der har i øvrigt kun været mindre afvigelser i de andre omkost-ningsposter

13.2 Budgetkontrol Resultat-opgørelse for år 2. Resultat-budget for år 2. Du har nu lært: At foretage en budgetkontrol ved at sammenligne: Resultatopgørelse og Resultatbudget for samme periode. Video: Skabelon: Budgetkontrol i Excel Hvad er budgetkontrol? Quiz: Budgettering Repetitionsopgave: Kap. 13

13.2 Budgetkontrol Resultat-opgørelse for år 2. Resultat-budget for år 2. Du har nu lært: At foretage en budgetkontrol ved at sammenligne: Resultatopgørelse og Resultatbudget for samme periode. Video: Skabelon: Budgetkontrol i Excel Hvad er budgetkontrol? Quiz: Budgettering Repetitionsopgave: Kap. 13

Resultatopgørelse år 2 (1.000 kr.) 13.2 Budgetkontrol Fashion SHOEs resultatopgørelse for år 2. Resultatopgørelse år 2 (1.000 kr.) Nettoomsætning 6.210 – Vareforbrug 4.290 Bruttofortjeneste 1.920 – Andre eksterne omkostninger 505 – Personaleomkostninger 920 Indtjeningsbidrag 495 – Afskrivning på inventar 40 – Afskrivning på biler 20 Resultat før renter 435 – Renteomkostninger 40 Årets resultat 395

Resultatbudget år 2 (1.000 kr.) 13.2 Budgetkontrol Fashion SHOEs resultatbudget for år 2. Resultatbudget år 2 (1.000 kr.) Nettoomsætning 6.316 – Vareforbrug 4.314 Bruttofortjeneste 2.002 – Andre eksterne omkostninger 517 – Personaleomkostninger 914 Indtjeningsbidrag 571 – Afskrivning på inventar 40 – Afskrivning på biler 20 Resultat før renter 511 – Renteomkostninger 35 Årets resultat 476

Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476 – 81