28.4 Andre sammenligninger 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. 1.Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

Indholdsfortegnelse Sammenligning af nøgletal Sammenligning af indekstal Afslutning 28.4 Andre sammenligninger

Fashion Shoe har tidligere beregnet nøgletal for år 1 og Andre sammenligninger Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Fashion Shoe 5,8 6,2 29,0 29,7 31,0 31,7

Rikke ønsker at sammenligne butikkens nøgletal med gennemsnittet af andre skobutikkers nøgletal (normtal) Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Normtal Fashion Shoe 5,8 6,2 6,54,5 29,0 29,7 31,030,0 31,0 31,7 33,032,0 Sammenligning af nøgletal Rikke modtager årligt sådanne normtal fra brancheforeningen Danmarks Skohandlerforening.Danmarks Skohandlerforening

Rikke beregner Fashion Shoes afvigelser fra normtallene Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal Afvigelse = Egne nøgletal – Normtal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

Rikke er meget tilfreds med, at butikkens overskudsgrad allerede i år 1 var næsten på højde med normtallet Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

I år 2 var afvigelsen i overskudsgraden på + 1,3, hvilket Rikke betegner som yderst tilfredsstillende Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal Hver gang Fashion Shoe i år 2 solgte for kr. 100, gav butikken således kr. 1,30 mere i overskud end branchens gennemsnit. 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

Dækningsgraden viser, hvor stor en del af nettoomsætningen, der er tilbage, når alle variable omkostninger er dækket Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

I begge år var Fashion Shoes dækningsgrad væsentlig mindre en normtallene Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0 Det vil sige, at Fashion Shoes variable omkostninger har været forholdsvis større end gennemsnittet i branchen.

Rikke undersøger nu, om årsagen hertil skal findes i vareforbruget og/eller de øvrige variable omkostninger Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

Bruttoavanceprocenten viser hvor stor en del af nettoomsætningen, der er tilbage, når vareforbruget er dækket Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

I begge år var Fashion Shoes bruttoavanceprocent væsentlig mindre en normtallene Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0 Hver gang butikken solgte for kr. 100, var bruttofortjenesten henholdsvis kr. 1,30 og kr. 1,00 under branchens gennemsnit.

Rikke kender ikke årsagerne hertil, men beslutter sig for at undersøge det senere Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0 Årsagerne kan være lavere salgspriser, højere kostpriser, tab og svind eller et dårligere salgsmix end konkurrenterne.

Årsagen til afvigelserne i dækningsgraden skal således findes i vareforbruget - og ikke i de øvrige variable omkostninger Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

Rikke konkluderer, at hun i forhold til normtallene alt i alt kan være godt tilfreds med den flotte overskudsgrad Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal Efter kun 2 år har butikken opnået en overskudsgrad, der ligger væsentlig over branchens gennemsnit. 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

Forbedringen af overskudsgraden er sket på trods af de af negative afvigelser i dækningsgrad og bruttoavanceprocent Andre sammenligninger Normtal Overskudsgrad Nøgletal Fashion Shoe Dækningsgrad Bruttoavanceprocent År 1År 2 Afvig- else Normtal Fashion Shoe Afvig- else 5,8 6,2 – 0,3 4,5 29,0 29,7 30,0 31,0 31,7 32,0 Sammenligning af nøgletal Når butikken i år 2 alligevel har opnået en bedre overskudsgrad end normtallet, må det skyldes kapacitetsomkostningerne. 6,5 31,0 33,0 – 1,3 1,3 – 1,0

For at få et overblik over kapacitetsomkostningerne for år 2 opstiller Rikke to simple resultatopgørelser: 28.4 Andre sammenligninger Først beregnes VO i % af omsætningen: VO% = NO% – DB% Resultatopgørelser år 2 Nettoomsætning (NO) – Variable omk. (VO) Dækningsbidrag (DG) – Kapacitetsomk. (KO) Resultat før renter (OG) 100,0 % 70,0 % 30,0 % 4,5 % 100,0 % 71,0 % 29,0 % 5,8 % Normtal Fashion Shoe

Dernæst beregnes KO i % af omsætningen: KO% = DB% – OG% 28.4 Andre sammenligninger Det ses, at Rikke i år 2 har haft bedre styr på kapacitets- omkostningerne end branchen i gennemsnit. Resultatopgørelser år 2 Nettoomsætning (NO) – Variable omk. (VO) Dækningsbidrag (DG) – Kapacitetsomk. (KO) Resultat før renter (OG) 100,0 % 70,0 % 30,0 % 25,5 % 4,5 % 100,0 % 71,0 % 29,0 % 23,2 % 5,8 % Normtal Fashion Shoe

28.4 Andre sammenligninger År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Rikke kender normtallene i kroner for branchens nettoomsætning og resultat før renter. Kr

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter For at sammenligne udviklingen i Fashion Shoe og i branchen generelt beregner Rikke indekstal: Kr Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Indeks for nettoomsætning: Fashion Shoe: / x 100 = 119. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Indeks for nettoomsætning: Normtal: / x 100 = 105. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Indeks for resultat før renter: Fashion Shoe: 380 / 342 x 100 = 111. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Indeks for resultat før renter: Normtal: 293 / 402 x 100 = 73. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Fashion Shoes nettoomsætning steg i perioden med 19 % (fra indeks 100 til 119). Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Det tilsvarende normtal for branchen var på kun 5 % (fra indeks 100 til 105). Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Rikke formoder, at Fashion Shoe de første par år har nydt godt af ”nyhedens interesse”. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Derfor forventer hun fremover ikke en høj vækst i butikkens nettoomsætning. Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Fashion Shoes resultat før renter steg i perioden med 11 % (fra indeks 111 til 100). Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter De tilsvarende normtal for branchen viste en tilbagegang på 17 % (fra indeks 100 til 73). Indekstal År 1 = 100

År 2År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Andre sammenligninger År 2 Kr År 1 Fashion ShoeNormtal År 2År 1 Nettoomsætning Resultat før renter Rikke er derfor positivt overrasket over butikkens overskud sammenlignet med branchen som helhed. Indekstal År 1 = 100

28.4 Andre sammenligninger Du kan nu:  Sammenligne virksomhedens nøgletal men tilsvarende normtal for branchen  Beregne og sammenligne virksomhedens indekstal med tilsvarende normtal for branchen. Genopfrisk og repeter emner fra dette og tidligere afsnit. Indtjeningsevne RepetitionsopgaveRepetitionsopgave:QuizQuiz:

28.4 Andre sammenligninger Du kan nu:  Sammenligne virksomhedens nøgletal men tilsvarende normtal for branchen  Beregne og sammenligne virksomhedens indekstal med tilsvarende normtal for branchen. Genopfrisk og repeter emner fra dette og tidligere afsnit. Indtjeningsevne RepetitionsopgaveRepetitionsopgave:QuizQuiz: