Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Kontering i deltagerens regnskab I/S kursus NordVest Agro Efterår 2006

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Anden virksomhed Det giver ofte det bedste overblik, hvis alt vedrørende I/S samles i et selvstændigt ”område” Specielt for skat, hvor en del af regnskabet føres i det personlige regnskab. ”Anden virksomhed” og mulighederne dér kan anvendes til at adskille I/S fra resten. Balance 19xx xx Resultat Specifikation af resultat 820x xx

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Skatteregnskab I/S er skattemæssigt ”Transparent”. Opgørelse af skattepligtig indkomst følger almindelige skatteregler. Uden hensyn til udlodning af resultat i årsrapport Med individuelt valg af afskrivning mv. for forskellige deltagere i I/S. Mellemregning er selvfølgelig lig med mellemregning i årsrapport.

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Hvordan laves Senior’s årsrapport? - Hele overskuddet udbetales til deltagerne i I/S

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Hvordan laves Senior’s skatteregnskab? - Hele overskuddet udbetales til deltagerne i I/S

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura I/S HansenSenior HansenJunior Hansen BeløbKontoBeløbKontoBeløbKonto Årsrapport Udbetalt , , Andel , , Skat Udbetalt , , , , Sk.pl.indk ,0088xx , (flere 88xx Posteringer) 6.000,0088xx , xx

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Arbejdsgang rækkefølge Mellemregning kasse og efterposteringer Vælg eventuel skævdeling (hvert år?) Vælg fordelingskonti (én gang for alle) Årsrapport i I/S færdig inkl. Udlodning Fastlæg skævdeling skat med samme beløb som i årsrapport Skatteregnskab I/S Opgørelse hos deltagere Årsrapport og skatteregnskab deltagere

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti Stå i I/S i opgavevalg Funktioner > Stamdata > I/S Her kan man også se og rette de kontonumre, som bliver brugt hos deltagerne Konto til resultat før renter 3847 Kommer med i landbrugsresultatet 5001 Kommer som ”anden virksomhed Side 4 i selvangivelsen: 3847 medregnes 5001 medregnes ikke, men tages fra specifikationen på 820x xx Hvis ekstra CVR-nummer: 820x xx skilles ud på ekstra skema

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Placering af overskud før renter Visning i regnskab 3847 Som primær virksomhed (den eneste eller som en integreret del af landbruget) 5001 Som anden virksomhed (når der er en anden virksomhed ved siden af) Side 4 i selvangivelse når I/S er eneste virksomhed Brug skema fra I/S Tilføj andel Valg af konto til overskud er uden betydning. Side 4 i selvangivelse når to virksomheder Skema fra I/S med tilføjet andel Eget skema skal være eksklusiv I/S tal: Enten Resultat direkte på 5001 (cvr-nummer ligegyldigt) Eller Resultat på 3847 via 82xx og angivelse af ekstra CVR-nummer

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti - skat Indkomst Konti i I/SKonto hos deltager Resultat før renter , (flyt til 3847) eller 5001 Renteindtægt Anden kap.indk , Renteudgift , Kursreg.finanslån Øvr. fradr.kap.indk , (Kontingent (v=2))( )(4800)

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti - skat Egenkapital Konti i I/SKonto hos deltager Fast ejendom1000 – 1039 *), Jord- og foder- beholdninger , Finansielle aktiver , , , Henlæggelser , Øvrige aktiver og gæld , , , 9442, 9538, 9548 minus ovenst

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti - skat Ekstra summer til Kapitalafkastordning Konti i I/SKonto hos deltager Varelager , , 1984, , , Øvrige Afkastgrundlag ,

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti - skat InvesteringKonti i I/S (alle sp.)Konto hos deltager Køb ejendom8100, Salg ejendom8110, Grundforbedring Beboelse Driftsbygninger Rettigheder Blandet benyt.dr.midl

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg fordelingskonti - skat InvesteringKonti i I/S (alle sp.)Konto hos deltager Småinventar8170 Køb inventar8171, , Salg inventar8172, 8175, , Diverse inventar

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Investering – kontonummer er afgørende For hver type investering Saldo i intervallet ekskl. Afstemningskontoen Hvis man har køb på afstemningskontoen I I/S overføres det jf. sædvanlig beregning Beregningen kan rettes om nødvendigt Ved kørslen af skatteregnskab, bliver det ikke overført Beregningen kan ikke ændres

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg skævdeling Stå i I/S i opgavevalg Funktioner > Stamdata > I/S Her kan man også rette i fordelingen, hvis der er aftalt en anden fordeling end den, der følger af de ideelle andele. Forlods beløb (positivt eller negativt) En anden fordelingsprocent Skat og drift skal være ”lige skæve” Samme forlods beløb (skat: resultat før renter)

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura Vælg skævdeling For eksempel: som aflønning for ekstra arbejdsindsats Samme beløbsmæssige forskel i årsrapport og skatteregnskab Samme forlods beløb drift og skat Find beløb ved procentfordeling drift og indsæt det som forlods skat Se afstemningslinier i note 591

Dansk Landbrugsrådgivning Landscentret | Økonomi og Jura.. og nu er det tid til: Spørgsmål ??