14.1 Kassekredit Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

14.1 Kassekredit Indholdsfortegnelse Hvad er en kassekredit? Registrering af 5 bilag Kassekredit disponibel Link til quiz 2

14.1 Kassekredit Egenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge. I afsnit 14.1-14.3 lærer du om kassekreditten I afsnit 14.4 lærer du om langfristet lån. Ved en kassekredit aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten. 3

14.1 Kassekredit Rikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe. Banken undersøger derfor butikkens kreditværdighed. Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten. Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal kautionere. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke ikke selv kan. Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som pant (sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage. 4

Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til. 14.1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til. Rikke Bæk underskriver en kassekreditkontrakt. Fashion Shoes bank kræver en årlig provision på ¼ % af maksimum: Kr. 200.000 x 0,0025 = kr. 500. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Det beløb, Fashion Shoe skylder banken. Gæld den 1/3: kr. 120.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. Til rådighed. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Disponibel den 1/3: kr. 80.000 Gæld Gæld den 1/3: kr. 120.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. Til rådighed. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Disponibel den 1/9: kr. 30.000 Disponibel den 1/3: kr. 80.000 Gæld Gæld den 1/3: kr. 120.000 Gæld den 1/9: kr. 170.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget fleksibel finansieringsform. Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer. Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år. Kassekreditten er derfor en kortfristet gæld. Gæld 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Fashion Shoe skal betale en årlig rente til banken på 9 % af gælden på kassekreditten. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Gælden på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr. 120.000. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. 120.000 = 120.000 x 0,09 = kr. 10.800. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

14.1 Kassekredit 14210: Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 14210: Kassekredit Debet Kredit 120.000 15.000 135.000 Hævninger En kreditsaldo bliver større, når kontoen krediteres. Beløb, der hæves på kassekreditten, skal krediteres.

14.1 Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 14210: Kassekredit Debet Kredit 135.000 10.000 125.000 Indsætninger En kreditsaldo bliver mindre, når kontoen debiteres. Beløb, der indsættes på kassekreditten, skal debiteres.

14.1 Kassekredit 14210: Kassekredit Fashion Shoe begynder i marts at bruge den nye kassekredit. Der bogføres fem bilag: 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo I gennemgangen vises saldoen (gælden) på konto 14210. Normalt vises saldi ikke på kontoskitser. 15

14.1 Kassekredit Bilag 1 Udbetalingsbilag: Hævet på kassekreditten ………............. kr. 15.000 Beløbet er lagt i kassen. 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 12310: Kasse Debet Kredit 15.000 15.000 15.000 16

14.1 Kassekredit Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko ……………………... kr. 20.000 Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205). 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 142205: Friis Sko Debet Kredit 15.000 15.000 (20.000) 20.000 35.000 20.000 17

14.1 Kassekredit Bilag 3 Indbetalingsbilag: Indsat på kassekreditten ……………...... kr. 5.000 Beløbet er taget i kassen. 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 12310: Kasse Debet Kredit 12310: Kasse Debet Kredit 15.000 15.000 (15.000) 20.000 35.000 5.000 5.000 30.000 18

14.1 Kassekredit Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug …… kr. 1.000 Beløbet er hævet på kassekreditten. 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 13111: Privatforbrug Debet Kredit 15.000 15.000 1.000 20.000 35.000 5.000 30.000 1.000 31.000 19

14.1 Kassekredit Bilag 5 Kontoudskrift: Renter af kassekredit for januar kvartal.…. kr. 500 Provision af kassekredit for januar kvartal.. kr. 1.500 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 7100: Renteomkostninger Debet Kredit 15.000 15.000 2.000 20.000 35.000 5.000 30.000 1.000 31.000 2.000 33.000 Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på konto 7100. 20

14.1 Kassekredit Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33.000. Kassekredit disponibel beregnes således: 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo Kassekredit maksimum 15.000 kr. 200.000 15.000 20.000 35.000 – Kassekredit Gæld 5.000 30.000 kr. 33.000 1.000 31.000 = Kassekredit disponibel 2.000 33.000 kr. 167.000 21

14.1 Kassekredit Du kender nu: Kassekreditten der er kortfristet gæld og en fleksibel finansieringsform Begreberne: Kassekredit maksimum Kassekredit disponibel Gæld på kassekredit. Quiz: Kassekredit