14.2 Kasserapport Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

Slides:

Advertisements

Lignende præsentationer

23.5 Kommentarer til årsregnskabet

Advertisements

20.2 Bidragskalkulation udarbejdet som en efterkalkulation

Erhvervsøkonomi på HG Line Vinterberg.

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget

22.1 Udarbejdelse af lønseddel

23.2 Skyldige omkostninger

10.2 Anskaffelse af bil Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

21.1 Opdeling af varelageret

9. Årsregnskabet og registreringssystemet

16.5 Årsregnskabets formål

Kassekredit, disponibel

9.2 Andre eksterne omkostninger på kredit

8.3 Varekøb på kredit Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

8.4 Varesalg på kredit Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

23.1 Periodeafgrænsningsposter

7.2 Registrering af moms Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

22.3 Betaling af skatter og bidrag

8.2 Kontant varekøb og varesalg

6.2 Likvide midler: Bankindestående

21.2 Opdeling af netto- omsætning og vareforbrug

11.2 Privatforbrug Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

Udvidet kasserapport Formålet: At opfylde bogføringslovens krav.

26.2 Kapacitetsomkostninger

26.3 Variable omkostninger

6.4 Kasseafstemning Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

9.1 Registrering af andre eksterne omkostninger

15.1 Den lineære metode Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

14.3 Afstemning af kassekredit

22.4 B-indkomst 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo for at.

18.3 Kommentarer til budgetterne

12.2 Afskrivning på anlægsaktiver

6.3 Kasserapport Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

12.6 Kommentarer til årsregnskabet

4.5 Kontoramme og kontoplan

12.3 Momsafslutning Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

14.1 Kassekredit Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

12.4 Overførsel af privatforbrug

22.4 B-indkomst Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på SKAT  10 rater.

22.2 Bogføring af løn og øvrige personaleomkostninger

21.2 Opdeling af nettoomsætning og vareforbrug

7.1 Momssystemet Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

15.2 Saldometoden Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

26.1 Udgifter, omkostninger og udbetalinger

22.2 Bogføring af løn og øvrige personaleomkostninger

6.1 Likvide midler: Kasse 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo.

16.3 Kommentarer til årsregnskabet 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit.

4.4 Bogføringsregler Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

Egenkapital og privatforbrug

10.1 Anskaffelse af inventar 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget.

14.4 Langfristet lån Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

20.1 Bidragskalkulation udarbejdet som en forkalkulation

8.1 Faktura 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo for at se.

12.1 Vareforbrug Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

8.5 Vareforbrug 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo for at.

7.3 Afslutning af momsregnskabet

Kapitel 7 Likvide beholdninger Kasserapport.

26.4 Samlede omkostninger Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil.

18.4 Budgetteret balance Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

23.3 Afslutningsskema 3.Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 2.Klik med musen i dit eget tempo.

30.5 Regnskabsafslutning Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du.

28.1 Overskudsgrad Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

28.2 Omsætning og variable omkostninger

11.3 Opgørelse af egenkapitalen i en personligt ejet virksomhed

25.3 Afsætning og omsætning

13.2 Budgetkontrol Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe.

30.3 Funktionsopdeling af omkostninger

Gennemgang af: Kasserapport og opgave 5.1. kasserapport I starten af kap 4 så vi på virksomhedens likvide beholdning: Kassebestår af mønter, sedler.

28.3 Omsætning og kapacitetsomkostninger

Kapitel 15 Finansiering vljfiwejfwPOI.

Kapitel 7 Likvide beholdninger Kasserapport.

Præsentationens transcript:

14.2 Kasserapport Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

14.2 Kasserapport Indholdsfortegnelse Registrering af bilag i kasserapport Afslutning af kasserapport Formålet med kasserapporter Afslutníng 2

14.2 Kasserapport I afsnit 6.3 lærte du at registrere bilag i en kasserapport, med konto 12310: Kassekonto og konto 12320: Bank- indestående. Nu udskiftes bankkontoen med en kassekredit. Hermed får virksomheden mulighed for løbende at følge størrelsen af: Kassebeholdningen, og Den disponible beholdning på kassekreditten. Her vises, hvordan Camilla i Fashion Shoe registrerer bilagene for den 30. juni. 3

Bilag 270 Kasseterminalopgørelse: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 270 + moms 14262 1.150 Bilag 270 Kasseterminalopgørelse: Dagens kontante varesalg ……………………. kr. 4.600 + moms …………………………………………. kr. 1.150 I alt ………………………………………………. kr. 5.750 Beløbet er lagt i kassen. 4

Bilag 271 Kasseterminalopgørelse: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 Bilag 271 Kasseterminalopgørelse: Dagens varesalg betalt med dankort …………. kr. 7.400 + moms …………………………………………... kr. 1.850 I alt ………………………………………………... kr. 9.250 Beløbet er indsat på kassekreditten. 5

Bilag 272 Bankoverførsel: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Bilag 272 Bankoverførsel: Overført til Friis Sko (konto: 142205) …………. kr. 8.400 Beløbet er hævet på kassekreditten og udligner gælden til Friis Sko. 6

Gebyrer hævet på kassekreditten …………...... kr. 250 Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 Bilag 273 Kontoudskrift: Gebyrer hævet på kassekreditten …………...... kr. 250 7

Bilag 274 Bankkvittering: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 Bilag 274 Bankkvittering: Indsat på kassekreditten …………...... kr. 4.000 Beløbet er taget i kassen. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kassekredit 4.000 4.000 8

Bilag 275 Bankoverførsel: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 Bilag 275 Bankoverførsel: Overført fra Beauty Face (konto 122104) ......... kr. 2.500 Er indsat på kassekreditten. Udligner vores tilgodehavende. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 9

Bilag 276 Faktura fra Skomageren: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 Bilag 276 Faktura fra Skomageren: Leverede sko (handelsvarer til videresalg) …... kr. 7.000 + moms …………………………………………... kr. 1.750 I alt ………………………………………………... kr. 8.750 Beløbet er overført fra kassekreditten. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 10

Afslutning af kasserapport. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser 270 Kontantsalg 5.750 1100 4.600 Afslutning af kasserapport. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 11

Dagens bevægelser beregnes ved at lægge hver kolonne sammen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser 270 Kontantsalg 5.750 1100 1100 4.600 Dagens bevægelser beregnes ved at lægge hver kolonne sammen. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 12

Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Bilag nr. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit 13

I kasserapporten skrives de likvide beholdninger ved dagens start. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 I kasserapporten skrives de likvide beholdninger ved dagens start. Kassebeholdning: kr. 1.730 Kassekredit disponibel: kr. 34.250 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 14

Her skrives kassebeholdningen om aftenen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Her skrives kassebeholdningen om aftenen. I praksis findes aftenbeholdningen ved at tælle kassen op. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 15

Sammentæl indbetalings- og udbetalingskolonnen for kassen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Sammentæl indbetalings- og udbetalingskolonnen for kassen. Der skal gerne være balance. Hvis der ikke er balance, er der en kassedifference. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 7.480 7.500 16

Der skal imidlertid være balance i kasserapporten. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Der skal imidlertid være balance i kasserapporten. For at få balance, skrives de 20 kr. i indbetalings-kolonnen. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 7.480 7.500 20 17

Nu er der balance i kassen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Der sammentælles igen. Nu er der balance i kassen. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 7.480 7.500 20 7.500 7.500 18

Banken afsluttes således: Sammentæl kolonnen med Indsætninger. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Banken afsluttes således: Sammentæl kolonnen med Indsætninger. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 7.480 7.500 50.000 20 7.500 7.500 19

Der findes ikke kassedifferencer på kassekreditten. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Der findes ikke kassedifferencer på kassekreditten. Derfor skal konto 14210: Kassekredit altid balancere. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 Skal altid balancere 20

Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: 273 Gebyrer 250 3900 250 17.400 + ? = 50.000 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 ? 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 21

Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: 273 Gebyrer 250 3900 250 17.400 + ? = 50.000 274 50.000 – 17.400 = 32.600 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 32.600 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 22

Kontrol: 17.400 + 32.600 = 50.000 Tekst Kasse Kassekredit Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Kontrol: 273 Gebyrer 250 3900 250 17.400 + 32.600 = 50.000 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 32.600 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 23

Kontrol: 17.400 + 32.600 = 50.000 Tekst Kasse Kassekredit Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Kontrol: 273 Gebyrer 250 3900 250 17.400 + 32.600 = 50.000 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 32.600 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 24

Kontrol: 17.400 + 32.600 = 50.000 Tekst Kasse Kassekredit Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Kontrol: 273 Gebyrer 250 3900 250 17.400 + 32.600 = 50.000 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 3.500 32.600 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 25

Nu afsluttes kolonnerne med modposteringerne: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Nu afsluttes kolonnerne med modposteringerne: I kolonnen ”Kontonr.” skrives 12310 og 14210. (Det er kontonumrene for Kasse og Kassekredit). 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 3.500 32.600 14210 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 26

I kolonnerne ”Debet” og ”Kredit” skrives dagens bevægelser i kassen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 I kolonnerne ”Debet” og ”Kredit” skrives dagens bevægelser i kassen. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 27

I kolonnerne ”Debet” og ”Kredit” skrives dagens bevægelser i kassen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 I kolonnerne ”Debet” og ”Kredit” skrives dagens bevægelser i kassen. Det samme gøres for dagens bevægelser på kassekreditten. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 20 7.500 7.500 28

Ved optællingen af kassen var der en kassedifference på kr. 20. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Ved optællingen af kassen var der en kassedifference på kr. 20. Den skal registreres i kolonnen ”Modposteringer”. De to kontonumre, der skal bruges, er 3300 og 12310. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 12310 7.500 7.500 29

De 20 kr. står i indbetalings-kolonnen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 De 20 kr. står i indbetalings-kolonnen. Derfor var de for meget i kassen. (De er kommet ind i kassen). 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 12310 7.500 7.500 30

Registreringen af kassedifferencen (bilag 277) vises her: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Registreringen af kassedifferencen (bilag 277) vises her: Konto 3300: Kassedifferencer krediteres med kr. 20. (Kassedifferencen gør virksomhedens omkostninger mindre). 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 7.500 7.500 31

Der modposteres således: Konto 12310: Kasse debiteres med kr. 20. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Der modposteres således: Konto 12310: Kasse debiteres med kr. 20. (Kassebeholdningen er blevet større). 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 Se forklaring 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 32

Sammentæl ”Debet-” og ”Kreditkolonnen”. Der skal være balance. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Sammentæl ”Debet-” og ”Kreditkolonnen”. Der skal være balance. Hvis der ikke er balance, så find fejlen og ret den. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 33

Formålet med kasserapporter. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Formålet med kasserapporter. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 34

Virksomheden kan naturligvis også vælge selv at stå for bogføringen. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Kasserapporten kan sendes til revisoren, der efterfølgende foretager den endelige bogføring af bilag 270-277 samt dagens bevægelser i kassen og på kassekreditten. Virksomheden kan naturligvis også vælge selv at stå for bogføringen. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 35

Beløbene er lig med aftenbeholdningerne fra dagen før. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Ved dagens begyndelse var der følgende beholdninger: Kr. 1.730 + 34.250 = i alt kr. 35.980. Beløbene er lig med aftenbeholdningerne fra dagen før. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 36

Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Aftenbeholdningerne viser Fashion Shoes beholdninger ved lukketid: Kr. 3.500 + 32.600 = i alt kr. 36.100. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 37

Kassekredit disponibel Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Fashion Shoe har således lige nu i alt kr. 36.100 til at betale eventuelle regninger og lønninger med. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 Kassebeholdning + moms Kassekredit disponibel 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 38

Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Aftenbeholdningerne overføres som morgenbeholdninger på næste dags kasserapport. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 39

I kassen burde der om aftenen være følgende: Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 I kassen burde der om aftenen være følgende: Beholdning morgen kr. 1.730 + Dagens indbetalinger kr. 5.750 - Dagens udbetalinger kr. 4.000 = Beregnet aftenbeholdning kr. 3.480 273 Gebyrer 250 3900 250 Men kassen er optalt til kr. 3.500. Derfor er der 20 kr. for meget i kassen. 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122107 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12114 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 40

Sammentæl ”Debet-” og ”Kreditkolonnen”. Der skal være balance. Nr. 125 Ført af CM KASSERAPPORT Dato: 30.6 år 2 Bilag nr. Tekst Kasse Kassekredit Modposteringer Indbe-talinger Udbe-talinger Indsæt-ninger Hæv-ninger Konto-nr. Debet Kredit Dagens bevægelser Beholdning morgen Beholdning aften Balance Kassedifference 272 Overført til Friis Sko 8.400 142205 8.400 Sammentæl ”Debet-” og ”Kreditkolonnen”. Der skal være balance. Hvis der ikke er balance, så find fejlen og ret den. 273 Gebyrer 250 3900 250 274 Indsat kontant 4.000 4.000 275 Fra Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 12110 7.000 276 + moms 14261 1.750 5.750 4.000 15.750 17.400 17.400 17.500 1.730 34.250 12310 5.750 4.000 3.500 32.600 14210 15.750 17.400 7.480 7.500 50.000 50.000 3300 20 277 20 12310 20 7.500 7.500 38.920 38.920 41

14.2 Kasserapport Du kan nu: Registrere bilag i en kasserapport med konto 14210: Kassekredit Afslutte kasserapporten. Opgave 14.2a: Kasserapport Skabelon: Kasserapport i Excel (niveau D)