Møde Fakturering af projekter 2016

Præsentationer af emnet: "Møde Fakturering af projekter 2016"— Præsentationens transcript:

1 Møde Fakturering af projekter 2016
Nyt om moms på indtægtsdækket virksomhed og tilskudsfinansierede projekter Fra kontraktenhedens momsmæssige vurdering af projekt til udfærdigelse af faktura vedr. samme projekt Møde Fakturering af projekter 2016

2 Opmærksomhedspunkter vedr. Moms på salgsfakturaer
Når kontraktenheden har vurderet om et projekt er enten: Momspligtigt eller Momsfrit (Dette fremgår af åbningsbrevet fra PØ) Skal man som udgangspunkt lave sine fakturaer ud fra dette. Man kan i projektet have samhandel med udenlandske firmaer i EU, dvs. salg til EU-lande eller 3. lande dvs. salg til 3. lande Her skal man ved momspligtige projekter, ved salg af ydelser være opmærksom på reglerne i AAU vejledning ”Moms ved samhandel med udlandet” Ydelsen til udlandet kan være uden moms. Undersøges i ovenstående link Økonomiafdelingen

3 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Generelle krav til fakturatekst i forbindelse med projekter: Det er vigtigt at man skriver en sigende tekst (240 tegn til rådighed) som i samme linje på fakturaen bør indeholde følgende: Projekttitel 1-2 linjers projektbeskrivelse (Ved oprettelsen af jeres projekter skal i oprette dem i Captia, således at i nemt herfra kan hente dels projekttitel og en kort projektbeskrivelse til fakturatekst) Den periode fakturaen vedrører Økonomiafdelingen

4 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Særlige krav til fakturatekst mv. på momsfrie fakturaer: Begrundelse for at fakturaen er momsfri skal fremgå sidst på fakturaens tekst: ”Momsfri tilskud” (uden modydelse). Der må ikke anføres konkrete ydelser f.eks., løn, undersøgelser e.l. på fakturaen ”Reverse charge” (momsregistrerede EU-virksomheder mv.) + VAT-nummer på køber ”Zero Rated” (virksomheder m.m. i 3. lande) ”Momsfri undervisning” ”Momsfri – samme ministerområde” Økonomiafdelingen

5 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Eksempel 1: Faktura med moms Økonomiafdelingen

6 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Eksempel 2: Momsfri faktura*) *) Der må ikke anføres konkrete ydelser f.eks., løn, undersøgelser e.l. på den momsfrie faktura. Selve ordet ”ydelse” må ej heller benyttes. Økonomiafdelingen

7 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Projektets momsstatus samt fakturatekst er bestemt af kontraktenhedens gennemgang og fremgår af mail input til Projektøkonomi’s åbningsbrev. Af hensyn til at bl.a. AAU selv og AAU’s samarbejdspartner kan identificere, hvad fakturaen vedrører, skal ovenstående minimumskrav, jf. eksemplerne, til fakturatekst overholdes. Økonomiafdelingen

8 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
AAU-samarbejdspartnere kan være De virksomheder, organisationer mv. vi fakturer ifm. projektet SKAT Revision, institutrevisor, Rigsrevisionen mv. AAU, kan være De forskellige niveauer på AAU, fakultet, institut, projektleder/sekretær ØA ifm. indberetning af bl.a. eksport salg mv. til SKAT Økonomiafdelingen

9 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
SKAT Får de en fejlagtigt identifikation, grundet misvisende tekst i forhold til at en fakturering er momsfri. ØA-indberetning til SKAT Indberetning af mdl. Udgående og indgående moms Supplerende oplysninger omkring samhandel med både EU- og 3. lande ØA vurderer ud fra et udtræk af fakturatekst, hvad som skal med i de forskellige rubrikker. Er det et momsfri eller momspligtigt projekt mv Er det en vare eller en ydelse Kan fakturaen være forkert momsmæssig behandlet Økonomiafdelingen

10 Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter
Eksempel på en faktura hvor teksten ikke siger særligt meget: Dette giver ikke mange informationer, hvilket betyder at ØA skal kontakte og forstyrre Personen som har lavet fakturaen eller Projektøkonomi Bruge tid på gennemlæsning af kontrakt mv. i yderste konsekvens Økonomiafdelingen

11 Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse
Vurdering projekt Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Projekt Alm. Dansk Virksomhed + moms Institutioner under UFM Ministeriet Uden moms (ML § 9) Projekt Sekretær udsteder Faktura For moms-pligtigt ydelse Kontraktenheden vurderer PROJEKT = MODYDELSE Virksomhed i EU se beslutningsdiagram >>>> Husk købers Vat nr. på faktura Vælg filen AAU Salg ydelser EU Vælg filen AAU Salg ydelser 3 lande Virksomhed i 3. lande se beslutningsdiagram >>>> Moms JA Økonomiafdelingen

12 Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse
Vurdering projekt Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Projekt Forsat for forrige planche Projekt Sekretær udsteder Faktura For moms-pligtigt ydelse Er projektet vurderet momspligtigt og der faktisk i projektet er momsfrie ydelser f.eks. Undervisning (ML §13 stk. 1.) Skal den momsfrie ydelser opføres særskilt på fakturaen med 0 moms Kontraktenheden vurderer PROJEKT = MODYDELSE Moms JA Økonomiafdelingen

13 Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse
Vurdering projekt Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Projekt Alm. Dansk Virksomhed Institutioner under UFM Ministeriet Projekt Sekretær udsteder Faktura For moms-pligtigt ydelse 0 moms Kontraktenheden vurderer PROJEKT = INGEN MODYDELSE Virksomhed i EU se beslutningsdiagram >>>> Husk købers Vat nr. på faktura Virksomhed i 3. lande se beslutningsdiagram >>>> Vær opmærksom på hvilken tekst du benytter Se eksemplerne i tidligere plancher!! ”ydelse” må ikke fremgå af teksten Moms NEJ Økonomiafdelingen