36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Budgetkontrol

Præsentationer af emnet: "36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Budgetkontrol"— Præsentationens transcript:

1 36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Budgetkontrol
Sammenligning af en periodes regnskab med budgettet for samme periode -Budgetafvigelser -Budgetforudsætninger har ikke holdt stik -De faktiske handlinger afviger fra de lagte planer -Periodeforskydning

2 36. Budgetkontrol Budgetkontrollens hovedindhold Resultatkontrol
Kontrol af indtægter og omkostninger -Likviditetskontrol - Kontrol af ind- og udbetalinger Dækningsbidragskontrol - Kontol af omsætning og variable omkostninger

3 36. Budgetkontrol Resultatkontrol – eksempel SPARTA

4 36. Budgetkontrol Omkostningskontrol – eksempel SPARTA

5 36. Budgetkontrol Likviditetskontrol – eksempel SPARTA

6 36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – indirekte aktivitets- budgettering - eksempel SPARTA

7 36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – forskydning i salgs-sammensætning - eksempel OLYMPIA

8 36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitets- budgettering - eksempel CONTURA

9 36. Budgetkontrol Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitets- budgettering - eksempel CONTURA Årsag til afvigelser i dækningsbidrag: Afsætningens størrelse Salgsprisen for solgte varer Indkøbsprisen for købte varer Timelønnen for arbejdskraften Forbrug af råvarer og arbejdstid pr. enhed Variable salgsomkostninger (salgsprovision) pr. enhed

10 36. Budgetkontrol Budgetrevision Rullende budgettering