34. Plan- og budgetlægning

Præsentationer af emnet: "34. Plan- og budgetlægning"— Præsentationens transcript:

1 34. Plan- og budgetlægning
Planlægning - Foretages for at styre virksomheden bedst muligt - Sker med udgangspunkt i fortidige handlinger og erfaringer - Korrigeres for kendte ændringer i planlægningsperioden Planlægning på de tre styringsområder - Aktivitetsstyring – bedst mulig udnyttelse af markedsmulighederne - Kapacitetsstyring – bedst mulig udnyttelse af kapaciteten - Finansiel styring – bedst mulig finansiering

2 34. Plan- og budgetlægning
AKF-modellen

3 34. Plan- og budgetlægning
Planlægning på de tre styringsniveauer - Strategisk niveau - langtidsplanlægning - Taktisk niveau - korttidsplanlægning - Operativt niveau – dag til dag planlægning

4 34. Plan- og budgetlægning
Budgettet som led i økonomistyringen -Et budget viser de økonomiske konsekvenser af de lagte planer -Planlægning og budgetlægning går derfor hånd i hånd

5 34. Plan- og budgetlægning
Virksomhedens økonomistyring

6 34. Plan- og budgetlægning
Budgettets hovedformål - Udgør en prognose for den fremtidige indtjening og likviditet - Sætter fokus på alternative løsninger som grundlag for at fastlægge de bedste planer - Sikrer koordinering af virksomhedens forskellige aktiviteter - Et middel til decentralisering og uddelegering af beslutningsretten - Udgør grundlaget for efterfølgende budgetkontrol

7 34. Plan- og budgetlægning
Budgetarbejdets tilrettelæggelse

8 34. Plan- og budgetlægning
Budgetprodceduren – den passive budgetfase

9 34. Plan- og budgetlægning
Budgetproceduren – den aktive budgetfase

10 34. Plan- og budgetlægning
Virksomhedens totalbudget