Download præsentationen
Offentliggjort afVibeke Jeppesen Redigeret for ca. et år siden
1
13.2 Budgetkontrol Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.
2
13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk har nu opstillet Fashion SHOEs resultatopgørelse for butikkens andet år (år 2). Realiseret overskud år 2: Kr Resultat-opgørelse for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 år 2
3
13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk finder nu resultatbudgettet for år 2, som hun udarbejdede for et år siden. Budgetteret overskud år 2: Kr Realiseret overskud år 2: Kr Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 år 2
4
13.2 Budgetkontrol Rikke er noget skuffet over resultatet, der er kr mindre end forventet. Budgetteret overskud år 2: Kr Realiseret overskud år 2: Kr Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Camilla foretager derfor en budgetkontrol, hvor hun sammen-ligner budgettet og regnskabet. 1.1. år 2 år 2
5
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Her vises resultatopgørelsen og resultatbudgettet for år 2. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Nettoomsætning 6.210 6.316 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
6
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Afvigelsen for hver post beregnes. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
7
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Omsætningen er en indtægt. Den blev kr mindre end budgettet, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er negativt, når en indtægt blev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
8
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Vareforbruget er en omkostning. Det blev kr mindre end budgettet, hvilket er positivt. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er ”alt andet lige” positivt, når en omkostning blev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
9
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Rikke tjente kr mindre end forventet på de solgte varer, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
10
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Andre eksterne omkostninger blev lidt mindre end budgettet. Personaleomkostningerne blev lidt større. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
11
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Indtjeningsbidraget blev kr mindre end forventet. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
12
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Der var ingen afvigelser i afskrivning på inventar og biler. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476
13
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Renteomkostningerne blev kr større end budgetteret. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476
14
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Årets resultat blev et overskud, der var kr dårligere end forventet. Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476 – 81
15
Camilla har følgende kommentarer til budgetkontrollen:
Budgetkontrollen viser, at omsætningen i år 2 har været kr mindre end forventet. Derfor er salget for hele året gennemgået grundigt. Denne gennemgang har vist, at det er salget i de første måneder af året, der har været mindre end budgetteret. Gennemgangen viser dog også, at salget i de sidste 3 måneder af år 2 har været større end budgetteret. Det formodes, at denne udvikling vil fortsætte, så Fashion Shoe kan forvente et godt salg i år 3. Budgetkontrollen viser også, at vareforbruget i år 2 har været kr mindre end budgetteret. Dette skyldes det mindre salg. Der har i øvrigt kun været mindre afvigelser i de andre omkost-ningsposter
16
Camilla har følgende kommentarer til budgetkontrollen:
Budgetkontrollen viser, at omsætningen i år 2 har været kr mindre end forventet. Derfor er salget for hele året gennemgået grundigt. Denne gennemgang har vist, at det er salget i de første måneder af året, der har været mindre end budgetteret. Gennemgangen viser dog også, at salget i de sidste 3 måneder af år 2 har været større end budgetteret. Det formodes, at denne udvikling vil fortsætte, så Fashion Shoe kan forvente et godt salg i år 3. Budgetkontrollen viser også, at vareforbruget i år 2 har været kr mindre end budgetteret. Dette skyldes det mindre salg. Der har i øvrigt kun været mindre afvigelser i de andre omkost-ningsposter
17
13.2 Budgetkontrol Resultat-opgørelse for år 2.
Resultat-budget for år 2. Du har nu lært: At foretage en budgetkontrol ved at sammenligne: Resultatopgørelse og Resultatbudget for samme periode. Video: Skabelon: Budgetkontrol i Excel Hvad er budgetkontrol? Quiz: Budgettering Repetitionsopgave: Kap. 13
18
13.2 Budgetkontrol Resultat-opgørelse for år 2.
Resultat-budget for år 2. Du har nu lært: At foretage en budgetkontrol ved at sammenligne: Resultatopgørelse og Resultatbudget for samme periode. Video: Skabelon: Budgetkontrol i Excel Hvad er budgetkontrol? Quiz: Budgettering Repetitionsopgave: Kap. 13
19
Resultatopgørelse år 2 (1.000 kr.)
13.2 Budgetkontrol Fashion SHOEs resultatopgørelse for år 2. Resultatopgørelse år 2 (1.000 kr.) Nettoomsætning 6.210 – Vareforbrug 4.290 Bruttofortjeneste 1.920 – Andre eksterne omkostninger 505 – Personaleomkostninger 920 Indtjeningsbidrag 495 – Afskrivning på inventar 40 – Afskrivning på biler 20 Resultat før renter 435 – Renteomkostninger 40 Årets resultat 395
20
Resultatbudget år 2 (1.000 kr.)
13.2 Budgetkontrol Fashion SHOEs resultatbudget for år 2. Resultatbudget år 2 (1.000 kr.) Nettoomsætning 6.316 – Vareforbrug 4.314 Bruttofortjeneste 2.002 – Andre eksterne omkostninger 517 – Personaleomkostninger 914 Indtjeningsbidrag 571 – Afskrivning på inventar 40 – Afskrivning på biler 20 Resultat før renter 511 – Renteomkostninger 35 Årets resultat 476
21
Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.
Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476 – 81
Lignende præsentationer
© 2024 SlidePlayer.dk Inc.
All rights reserved.